वस्तु और सेवा कर यह एक कर तंत्र है जिसका उद्देश्य विभिन्न प्रकार के करों को एकत्र करके सरल और एक संघटित करना है. यह कर संरचना बदल कर एक और बेहतर तरीके से वस्तु और सेवाओं पर कर लगाने का प्रयास है, जिससे करदाताओं को बेहतर सारलता और आर्थिक विकास मिलता है.
वस्तु और सेवा कर
वस्तु और सेवा कर यह भारत में वस्तु और सेवाओं पर लागू होने वाला एक कर तंत्र है जो कर प्रणाली को सरल, पारदर्शी और संघटित बनाने का उद्देश्य रखता है. यह कर प्रणाली को पुराने कर प्रणालियों से बदल देता है.
वैश्विक वस्तु ओर सेवा कर
वैश्विक वस्तु और सेवा कर यह एक उपभोग-आधारित कर है जो अंतरराष्ट्रीय सीमाओं के पार वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है. इसका उद्देश्य कर प्रक्रियाओं को सरल और मानकीकृत करना है.
वैश्विक वस्तु और सेवा कर के प्रमुख सिद्धांत
- गंतव्य-आधारित कराधान
वैश्विक वस्तु ओर सेवा कर गंतव्य देश में लगाया जाता है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि उत्पन्न राजस्व उस देश को लाभ पहुंचाता है जहां अंतिम उपभोक्ता रहता है.
- समान कर दरें
कर मध्यस्थता को खत्म करने और निष्पक्ष प्रतिस्पर्धा को बढ़ावा देने के लिए, वैश्विक वस्तु ओर सेवा कर समान वस्तुओं और सेवाओं के लिए समान कर दरों को लागू करता है.
- डिजिटल अर्थव्यवस्था समावेशन
डिजिटलीकरण के युग में, ग्लोबल वस्तु ओर सेवा कर ने पारंपरिक और ऑनलाइन व्यवसायों के लिए समान अवसर सुनिश्चित करते हुए, ऑनलाइन लेनदेन को कवर करने के लिए अपना दायरा बढ़ाया है.
दुनिया के पहले वस्तु ओर सेवा कर उपयोगकर्ता
वस्तु ओर सेवा कर लागू करने वाला फ्रांस दुनिया का पहला देश था. दुनिया के सभी प्रमुख देशों में वस्तु सेवा कर का उपयोग किया जाता है. भारत में वस्तु ओर सेवा कर १ अप्रैल २०१७ से लागू हुआ.
वस्तु ओर सेवा कर के नये नियम
१) व्यापारिक लेन-देन मूल्य ५ करोड़ रुपए से अधिक के कंपनियों के लिए एक इलेक्ट्रॉनिक चालान प्रस्तुत करना अनिवार्य होगा.
२) वस्तु और सेवा कर १० करोड़ रुपये से अधिक के कारोबार वाले व्यवसायों को उत्पादन करने के लिए अनिवार्य किया गया था.
३) वस्तु और सेवा कर करदाता जिनका कुल कारोबार रुपये से अधिक है. किसी भी वित्तीय वर्ष में ५ करोड़ लोगों को अगस्त १ , २०२३ से वस्तुओं या सेवाओं दोनों की बी२ बी आपूर्ति या निर्यात के लिए अनिवार्य रूप से ई-चालान प्रस्तुत करना होगा.
४) जिनकी वार्षिक चक्रवृद्धि १ मई २०२३ से १०० करोड़ रुपए है वो व्यवसायों के लिए वस्तु और सेवा कर अनिवार्य है.
५) आपको किसी भी प्राप्त भुगतान या जारी चालान पर ८% वस्तु और सेवा कर लागू होगा.
भारत में वस्तु और सेवा कर दरें
१) ५% दर:
भारत में ५% दर जो वस्तु और सेवाओ पे लागू होता है उसमें दाना, मजदूरी, और यातायात के कुछ प्रकार की सेवाएँ शामिल होती हैं.
२) १२ % दर:
भारत में १२ % दर के तहत वस्त्र, कपड़े, तेल, और अन्य कई सामान्य उपयोग के उत्पाद शामिल हैं.
३) १८ % दर:
यह एक मध्यम दर है और इसमें जैसे रेस्टोरेंट सेवाएँ, गैस सिलेंडर, और बैटरी शामिल होती हैं.
४) २८ % दर:
इस दर मे लकड़ी की मेज, सिनेमा के टिकट, और एलकोहलिक पेय यह सारी वस्तु और सेवाए शामिल होती हैं.
वैश्विक पहुंच का विस्तार
कनाडा और भारत जैसी सफलता की कहानियों से प्रेरित होकर, कई अन्य देशों ने भी इसका अनुसरण किया है. ऑस्ट्रेलिया, मलेशिया, सिंगापुर और न्यूजीलैंड ने अपनी अर्थव्यवस्थाओं को होने वाले लाभों को पहचानते हुए वस्तु ओर सेवा कर के अपने संस्करणों को अपनाया.
वस्तु ओर सेवा कर का भविष्य
१) वैश्विक विस्तार
वस्तु ओर सेवा कर अपनी वैश्विक पहुंच का विस्तार जारी रखे हुए है.अधिक देश इस कराधान प्रणाली के लाभों की खोज कर रहे हैं और इसके कार्यान्वयन को अपनी अर्थव्यवस्थाओं में सुधार के साधन के रूप में विचार कर रहे हैं.
२) प्रौद्योगिकी एकीकरण
जैसे-जैसे प्रौद्योगिकी आगे बढ़ रही है, वस्तु ओर सेवा कर प्रशासन अधिक कुशल होता जा रहा है. कर संग्रह और अनुपालन प्रक्रियाओं में प्रौद्योगिकी के एकीकरण से प्रणाली को और अधिक सुव्यवस्थित करने की उम्मीद है.
वैश्विक स्वीकरण
वस्तु ओर सेवा कर की अवधारणा कुछ समय से मौजूद है, लेकिन हाल के वर्षों में इसके वैश्विक अपनाने में तेजी आई है. दुनिया भर के देशों ने अपने कराधान ढांचे को सरल बनाने और आर्थिक विकास को बढ़ावा देने के लिए इस कर प्रणाली की क्षमता को पहचाना है.
१. भारत
भारत ने अप्रत्यक्ष करों के जटिल जाल को प्रतिस्थापित करते हुए जुलाई २०१७ में वस्तु ओर सेवा कर लागू किया. इस कदम से कर अनुपालन में सुधार हुआ है, कर चोरी कम हुई है और भारतीय अर्थव्यवस्था को उल्लेखनीय बढ़ावा मिला
है. “एक राष्ट्र, एक कर” प्रणाली ने न केवल कर संरचना को सरल बनाया है बल्कि व्यापार करने में आसानी भी बढ़ाई है.
२. ऑस्ट्रेलिया
ऑस्ट्रेलिया ने वर्ष २००० में वस्तु ओर सेवा कर लागू किया था. ऑस्ट्रेलियाई वस्तु ओर सेवा कर एक व्यापक-आधारित उपभोग कर है जो अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं को एकत्रित करता है. इस कर ने ऑस्ट्रेलियाई सरकार को राजस्व का एक स्थिर स्रोत प्रदान किया है और देश की आर्थिक स्थिरता में योगदान दिया है.
३. कनाडा
कनाडा ने १९९१ में वस्तु ओर सेवा कर लागू किया, जिसे बाद में कुछ प्रांतों में हार्मोनाइज्ड सेल्स टैक्स से बदल दिया गया. एचएसटी संघीय में वस्तु ओर सेवा कर और प्रांतीय बिक्री कर को एक में जोड़ता है.
व्यापार का वैश्वीकरण
इंटरनेट और डिजिटल प्रौद्योगिकियों के आगमन ने व्यवसायों के लिए वैश्विक स्तर पर जाने का मार्ग प्रशस्त किया है. ई-कॉमर्स प्लेटफार्मों ने कंपनियों को भौतिक उपस्थिति की बाधाओं को तोड़ते हुए दुनिया भर के ग्राहकों तक पहुंचने
में सक्षम बनाया है. व्यापार के इस वैश्वीकरण के कारण सीमा पार लेनदेन और मुनाफे में तेजी से वृद्धि हुई है.
- डिजिटल कराधान की चुनौती
डिजिटल अर्थव्यवस्था ने पारंपरिक कर प्रणालियों को बाधित कर दिया है. कंपनियां अब दूर से काम कर सकती हैं, एक ही स्थान से कई देशों में ग्राहकों को उत्पाद और सेवाएं ऑनलाइन बेच सकती हैं. इससे कर अधिकारियों के लिए यह निर्धारित करने में चुनौतियाँ पैदा होती हैं कि किसी कंपनी के मुनाफे पर कहाँ कर लगाया जाना चाहिए.
- वैश्विक न्यूनतम कर
वैश्विक कर क्रांति में सबसे महत्वपूर्ण विकासों में से एक वैश्विक न्यूनतम कर की अवधारणा है. विचार यह है कि एक न्यूनतम कॉर्पोरेट कर दर निर्धारित की जाए जिस पर सभी देश सहमत हों. इससे कंपनियों को अपना मुनाफा कम-कर वाले क्षेत्र में स्थानांतरित करने से रोका जा सकेगा, जिससे व्यवसायों के लिए समान अवसर तैयार होंगे.
वैश्विक कर क्रांति का भविष्य
जैसे-जैसे दुनिया अधिक परस्पर जुड़ी और डिजिटल होती जा रही है, वैश्विक कर क्रांति का विकास जारी रहने की उम्मीद है. डिजिटल अर्थव्यवस्था द्वारा उत्पन्न कर चुनौतियों का समाधान करने के लिए देशों द्वारा आगे सहयोग करने की संभावना है. वैश्विक कराधान के भविष्य को आकार देने में अंतरराष्ट्रीय संगठनों की भूमिका तेजी से महत्वपूर्ण हो जाएगी.
वैश्विक न्यूनतम कर की अवधारणा
वैश्विक कर क्रांति में सबसे महत्वपूर्ण विकासों में से एक वैश्विक न्यूनतम कर का प्रस्ताव है. G7 और G20 देशों द्वारा समर्थित यह अवधारणा, एक न्यूनतम कॉर्पोरेट कर दर स्थापित करने का प्रयास करती है जिसे सभी देश लागू करने के लिए सहमत होंगे.
वस्तु ओर सेवा कर संग्रह 2023 (रुपये लाख करोड़)
| महीने | कर संग्रह |
| जनवरी | १.५५ |
| फ़रवरी | १.४९ |
| मार्च | १.६ |
| अप्रैल | १.८७ |
| जनवरी | १.५७ |
समापन
वस्तु ओर सेवा निस्संदेह एक वैश्विक कर क्रांति है जिसने दुनिया भर में कर प्रणालियों को नया आकार दिया है. विभिन्न देशों में इसकी शुरूआत से कराधान सरल हुआ है, कर चोरी कम हुई है और आर्थिक विकास को गति मिली है. हालाँकि प्रारंभिक कार्यान्वयन और राजस्व वितरण में चुनौतियाँ मौजूद हैं, लेकिन वस्तु ओर सेवा कर निस्संदेह एक वैश्विक कर क्रांति है जिसने दुनिया भर में कर प्रणालियों को नया आकार दिया है.
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों
१. वस्तु ओर सेवा कर क्या है और यह विश्व स्तर पर कैसे काम करता है?
वस्तु ओर सेवा कर या वस्तु एवं सेवा कर, एक उपभोग-आधारित कर प्रणाली है जो उपभोग के बिंदु पर वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है. इसे दुनिया भर के विभिन्न देशों ने अपने कर ढांचे को सरल बनाने के लिए अपनाया है.
२. विश्व स्तर पर वस्तु ओर सेवा कर लागू करने के क्या फायदे हैं?
वस्तु ओर सेवा कर को लागू करने से सरलीकृत कर संरचना, कर चोरी में कमी, आर्थिक विकास और अंतरराष्ट्रीय व्यापार में प्रतिस्पर्धात्मकता में वृद्धि जैसे लाभ मिलते हैं.
३. वैश्विक स्तर पर किन देशों ने वस्तु ओर सेवा कर को अपनाया है?
भारत, ऑस्ट्रेलिया और कनाडा सहित कई देशों ने अपने वैश्विक कराधान सुधार के हिस्से के रूप में वस्तु ओर सेवा कर या समान कर प्रणालियों को अपनाया है.
४. वैश्विक स्तर पर वस्तु ओर सेवा कर कार्यान्वयन से जुड़ी चुनौतियाँ क्या हैं?
चुनौतियों में प्रारंभिक कार्यान्वयन संबंधी बाधाएँ, व्यवसायों पर अनुपालन बोझ और राजस्व वितरण पर बहस, विशेष रूप से संघीय देशों में शामिल हो सकते हैं.
५. वस्तु ओर सेवा कर ने वैश्विक स्तर पर व्यवसायों के संचालन के तरीके को कैसे बदल दिया है?
वस्तु ओर सेवा कर ने कर प्रणाली को सुव्यवस्थित किया है, व्यापार करने की लागत को कम किया है और निवेश और उद्यमिता को प्रोत्साहित किया है. इसने व्यवसायों के लिए अंतर्राष्ट्रीय व्यापार को और अधिक प्रतिस्पर्धी बना दिया है.
६. क्या वस्तु ओर सेवा कर का भविष्य में वैश्विक कराधान का एक महत्वपूर्ण हिस्सा बने रहने की संभावना है?
हां, वस्तु ओर सेवा कर के वैश्विक कराधान प्रणालियों का एक महत्वपूर्ण घटक बने रहने की उम्मीद है क्योंकि अधिक देश इसके लाभों को पहचानते हैं और इसे लागू करने का विकल्प चुनते हैं.
७. विश्व स्तर पर उपभोक्ताओं पर वस्तु ओर सेवा कर का क्या प्रभाव है?
वस्तु ओर सेवा कर अक्सर अधिक पारदर्शी और कुशल कर प्रणाली का परिणाम है, जो वस्तुओं और सेवाओं पर कर के बोझ को कम करके उपभोक्ताओं को लाभ पहुंचा सकता है.
८. वैश्विक स्तर पर वस्तु ओर सेवा कर प्रणाली में परिवर्तन के लिए व्यवसाय कैसे तैयार हो सकते हैं?
व्यवसायों को नई कर व्यवस्था को समझकर, अनुपालन सुनिश्चित करके और अपने लेखांकन और रिपोर्टिंग सिस्टम को अपडेट करके एक सुचारु परिवर्तन की योजना बनानी चाहिए.
९. विभिन्न देशों में वस्तु ओर सेवा कर प्रणालियों के बीच प्रमुख अंतर क्या हैं?
मुख्य अंतर कर दरों, छूटों और प्रत्येक देश की वस्तु ओर सेवा कर प्रणाली में लागू विशिष्ट नियमों में निहित हैं. विश्व स्तर पर संचालित होने वाले व्यवसायों के लिए इन विविधताओं को समझना महत्वपूर्ण है.
१०. वैश्विक संदर्भ में वस्तु ओर सेवा कर का भविष्य का दृष्टिकोण क्या है?
वस्तु ओर सेवा कर का भविष्य आशाजनक है क्योंकि अधिक से अधिक देश अपनी कर प्रणालियों को सरल बनाना चाहते हैं और इससे होने वाली आर्थिक वृद्धि से लाभ उठाना चाहते हैं. आने वाले वर्षों में इसकी वैश्विक स्वीकार्यता जारी रहने की उम्मीद है.
