अपनी पुस्तकों में ITC का लेखा कैसे करें?

Home » Blogs » अपनी पुस्तकों में ITC का लेखा कैसे करें?

Published Date:  03-01-2024   Author:   sonia-shrestha
captainbiz अपनी पुस्तकों में itc का लेखा कैसे करें

इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) वस्तु एवं सेवा कर (GST) लेखांकन का एक महत्वपूर्ण पहलू है, जो व्यवसायों को आउटपुट आपूर्ति पर कर देयता के खिलाफ इनपुट पर भुगतान किए गए कर की भरपाई करने की अनुमति देता है। 

सरल शब्दों में, यह सुनिश्चित करता है कि व्यवसाय एक ही निवेश पर दो बार कर का भुगतान न करें-एक बार वस्तुओं या सेवाओं की खरीद के दौरान और फिर अंतिम उत्पाद बेचते समय। ITC के लिए उचित लेखांकन सटीक वित्तीय अभिलेखों को बनाए रखने और कर देनदारियों को अनुकूलित करने के लिए महत्वपूर्ण है।

व्यवसाय कुछ शर्तों के साथ अपनी खरीद पर भुगतान किए गए GST के आधार पर ITC का दावा कर सकते हैं। पुस्तकों में ITC को प्रभावी ढंग से प्रबंधित करने के लिए, लेखांकन प्रक्रियाओं, पत्रिका प्रविष्टियों और वित्तीय विवरणों में GST को कहां दर्ज करना है, इसे समझना आवश्यक है।

Table of Contents

क्या हम पुस्तकों के अनुसार ITC का दावा कर सकते हैं?

हां, व्यवसाय अपनी पुस्तकों के अनुसार इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का दावा कर सकते हैं, बशर्ते वे कुछ शर्तों को पूरा करें और GST नियमों का पालन करें। ITC का सटीक दावा करने के लिए, व्यवसायों को यह सुनिश्चित करना चाहिए किः

1. वैध चालान

उनके पास उन खरीद के लिए वैध कर चालान हैं जिन पर वे ITC का दावा करना चाहते हैं। इन चालानों में GST नियमों के अनुसार आवश्यक विवरण होने चाहिए।

start free trial of gst billing software

2. व्यावसायिक उपयोग

खरीदी गई वस्तुओं या सेवाओं का उपयोग व्यावसायिक गतिविधियों को आगे बढ़ाने के लिए किया जाना चाहिए। व्यक्तिगत उद्देश्यों या गैर-व्यवसाय संबंधी गतिविधियों के लिए उपयोग की जाने वाली वस्तुओं के लिए ITC का दावा नहीं किया जा सकता है।

3. अनुपालन

जिन आपूर्तिकर्ताओं से खरीदारी की जाती है, उन्होंने सरकार के पास एकत्रित GST जमा किया होगा। यह व्यवसायों की जिम्मेदारी है कि वे यह सुनिश्चित करें कि उनके आपूर्तिकर्ता GST नियमों का पालन कर रहे हैं।

4. सुलह

किसी भी विसंगतियों की पहचान करने और सटीक वित्तीय रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए पुस्तकों में प्रविष्टियों के साथ ITC का नियमित मिलान महत्वपूर्ण है।

इन शर्तों को पूरा करके, व्यवसाय आत्मविश्वास से अपने बही खाते पर ITC का दावा कर सकते हैं, जिससे उनके समग्र कर बोझ को कम किया जा सकता है और GST नियमों का अनुपालन सुनिश्चित किया जा सकता है।

मैं इनपुट टैक्स क्रेडिट का हिसाब कैसे रखूं?

इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) के लिए लेखांकन में योग्य खरीद पर भुगतान किए गए वस्तु और सेवा कर (GST) के लिए क्रेडिट को सटीक रूप से रिकॉर्ड करने और दावा करने की एक व्यवस्थित प्रक्रिया शामिल है। इनपुट टैक्स क्रेडिट के लिए खाता कैसे बनाया जाए, इस पर एक चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका यहां दी गई हैः

1. दस्तावेज़ खरीदः

सुनिश्चित करें कि सभी खरीद में आपूर्तिकर्ता की GST पहचान संख्या (GST आई. एन.) सहित आवश्यक विवरणों के साथ वैध कर चालान हों।

2. पात्रता की जाँच करेंः

पुष्टि करें कि खरीदारी ITC का दावा करने के लिए योग्य है। कुछ बहिष्करण लागू हो सकते हैं, जैसे कि व्यक्तिगत उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली वस्तुएं या सेवाएं।

start free trial of gst billing software

3. पुस्तकों में खरीद को दर्ज करेंः 

खरीद के मूल्य के लिए प्रासंगिक व्यय या परिसंपत्ति खाते को डेबिट करें। उदाहरण के लिए, यदि आप कच्चा माल खरीदते हैं, तो “रॉ मैटेरियल्स” खाते से भुगतान करें।

4. इनपुट टैक्स क्रेडिट की गणना करेंः 

खरीद पर भुगतान किए गए GST को लागू GST दर से गुणा करके योग्य इनपुट टैक्स क्रेडिट राशि का निर्धारण करें।

5. डेबिट इनपुट टैक्स क्रेडिट खाताः 

मौजूदा इनपुट टैक्स क्रेडिट खाता बनाएँ या उसका उपयोग करें और गणना की गई ITC राशि से इसे डेबिट करें। यह उस ITC का प्रतिनिधित्व करता है जिसका आप दावा कर रहे हैं।

6. देय क्रेडिट खातेः 

यदि खरीद क्रेडिट पर है, तो देय खाते में जमा करें। यदि खरीदारी नकद में की जाती है, तो इस चरण को छोड़ दें।

7. मेल-मिलापः 

किसी भी विसंगतियों को पहचानने और सुधारने के लिए नियमित रूप से अपनी ITC प्रविष्टियों को अपनी पुस्तकों में प्रविष्टियों के साथ मिलान करें। सुनिश्चित करें कि दावा की गई ITC वैध चालानों के आधार पर योग्य राशि से मेल खाती है।

8. अनुपालन जांचः 

सत्यापित करें कि आपके आपूर्तिकर्ताओं ने आपसे एकत्र किया गया GST सरकार के पास जमा कर दिया है। यह GST नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करता है।

9. ITC दावों का दस्तावेज़ः

लेखापरीक्षा और अनुपालन उद्देश्यों के लिए सभी ITC दावों का उचित प्रलेखन बनाए रखें। कर चालान, ITC गणना और सुलह विवरणों का रिकॉर्ड रखें।

10. समय-समय पर समीक्षाः

ITC का दावा करने के लिए समय-समय पर अपनी लेखा प्रक्रियाओं की समीक्षा करें ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि वे कर कानूनों या विनियमों में किसी भी बदलाव के अनुरूप हैं।

सटीक वित्तीय रिकॉर्ड बनाए रखने और GST नियमों का पालन करने के लिए इन कदमों का लगन से पालन करना महत्वपूर्ण है। नियमित रूप से अपनी पुस्तकों को अद्यतन करना, प्रविष्टियों का मिलान करना और ITC दावों का दस्तावेजीकरण करना पारदर्शी और जवाबदेह वित्तीय रिपोर्टिंग में योगदान देता है। 

यदि संदेह है, तो कर पेशेवर या लेखाकार से सलाह लेने से विशिष्ट स्थितियों और अनुपालन आवश्यकताओं पर और स्पष्टता मिल सकती है।

मैं अपने ITC को किताबों से कैसे मिलाऊं?

इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) को आपकी पुस्तकों के साथ मिलान करने में यह सुनिश्चित करने के लिए एक व्यवस्थित प्रक्रिया शामिल है कि दावा किया गया ITC आपके लेखा रिकॉर्ड में प्रविष्टियों के साथ सटीक रूप से संरेखित हो। अपनी पुस्तकों के साथ ITC का मिलान कैसे करें, इस पर एक चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका यहां दी गई हैः

1. दस्तावेज़ सत्यापनः

सुनिश्चित करें कि आपकी खरीद से संबंधित सभी कर चालान वैध हैं और इसमें GST नियमों के अनुसार आवश्यक विवरण हैं। इसमें आपूर्तिकर्ता की GST पहचान संख्या (GST आई. एन.) शामिल है।

2. पुस्तकों के साथ चालान विवरण की तुलना करेंः

प्रत्येक कर चालान के विवरण को अपनी पुस्तकों में संबंधित प्रविष्टियों के साथ मिलान करें। इसमें खरीद राशि, GST राशि और अन्य प्रासंगिक जानकारी का सत्यापन करना शामिल है।

3. ITC प्रविष्टियों और पुस्तकों का मिलान:

समय-समय पर अपनी ITC प्रविष्टियों को मासिक या त्रैमासिक आधार पर अपनी पुस्तकों के साथ नियमित रूप से मिलान करें। यह किसी भी विसंगतियों को जल्दी पहचानने में मदद करता है और यह सुनिश्चित करता है कि आपके वित्तीय रिकॉर्ड सटीक रहें।

4. लेखांकन सॉफ्टवेयर का उपयोग करेंः 

यदि आप लेखांकन सॉफ्टवेयर का उपयोग करते हैं, तो अपनी पुस्तकों के साथ स्वचालित रूप से ITC का मिलान करने के लिए इसकी विशेषताओं का लाभ उठाएं। अधिकांश आधुनिक लेखांकन उपकरणों में लेन-देन के मिलान और विसंगतियों को कम करने के लिए कार्यात्मकताएं हैं।

5. मेल-मिलाप विवरण बनाएँः 

एक मेल-मिलाप विवरण तैयार करें जो वैध चालानों के आधार पर कुल पात्र ITC के खिलाफ दावा किए गए कुल ITC का सारांश देता है। यह कथन आपको किसी भी भिन्नता की पहचान करने में मदद करता है जिस पर ध्यान देने की आवश्यकता है।

6. पता विसंगतियाँः 

यदि सुलह के दौरान विसंगतियाँ पाई जाती हैं, तो जाँच करें और उन्हें तुरंत संबोधित करें। इसमें चालानों की क्रॉस-चेकिंग, प्रविष्टियों की सटीकता का सत्यापन और अपनी पुस्तकों में किसी भी त्रुटि को ठीक करना शामिल हो सकता है।

7. आपूर्तिकर्ताओं के अनुपालन को सत्यापित करेंः

सुनिश्चित करें कि आपके आपूर्तिकर्ताओं ने आपसे एकत्र किया गया GST सरकार के पास जमा करा दिया है। यह अनुपालन जाँच आपके ITC दावों की वैधता को मान्य करने के लिए आवश्यक है।

8. विस्तृत प्रलेखन बनाए रखेंः 

सभी ITC दावों, सुलह विवरणों और सहायक दस्तावेजों का विस्तृत प्रलेखन रखें। यह प्रलेखन लेखापरीक्षा और अनुपालन उद्देश्यों के लिए महत्वपूर्ण है।

9. GST परिवर्तनों के बारे में जानकारी रखेंः 

GST कानूनों और विनियमों में परिवर्तनों के बारे में अपडेट रहें जो ITC की पात्रता और गणना को प्रभावित कर सकते हैं। अनुपालन में बने रहने के लिए अपनी लेखांकन प्रथाओं को तदनुसार समायोजित करें।

10. पेशेवर सलाह लेंः 

यदि आपको मिलान प्रक्रिया के दौरान चुनौतियों या अनिश्चितताओं का सामना करना पड़ता है, तो किसी कर पेशेवर या लेखाकार से सलाह लेने पर विचार करें। वे विशिष्ट परिस्थितियों और नियामक परिवर्तनों के आधार पर मार्गदर्शन प्रदान कर सकते हैं।

इन चरणों का पालन करके और सुलह के लिए एक सक्रिय दृष्टिकोण बनाए रखते हुए, आप यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि आपका दावा किया गया ITC आपकी पुस्तकों के साथ सटीक रूप से संरेखित हो। यह न केवल पारदर्शी वित्तीय रिपोर्टिंग में योगदान देता है, बल्कि मुद्दों को बढ़ने से पहले उनकी पहचान करने और उन्हें हल करने में भी मदद करता है।

आप बैलेंस शीट पर ITC कैसे दिखाते हैं?

आइए हम यह समझने के लिए एक काल्पनिक स्थिति पैदा करें कि ITC को बैलेंस शीट पर कैसे दिखाया जा सकता है – 

काल्पनिक स्थितिः ए. बी. सी. एंटरप्राइजेज एक विनिर्माण कंपनी है जो अपनी उत्पादन प्रक्रियाओं के लिए कच्चा माल और अन्य आपूर्ति खरीदती है। एक निश्चित अवधि के दौरान, ए. बी. सी. ने इन खरीद पर GST लगाया और वह इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के योग्य है।

बैलेंस शीट

ABC एंटरप्राइजेज बैलेंस शीट (डॉलर में राशि)
परिसंपत्तियाँ

चालू परिसंपत्तियाँ

-नकद और समतुल्य

-प्राप्य खाते

-सूची

कुल वर्तमान परिसंपत्तियाँ

देनदारियां

चालू देनदारियाँ

-देय खाते

-अल्पकालिक ऋण

-देय जीएसटी

कुल वर्तमान देनदारियाँ

बराबरी

– शेयर पूंजी

-प्रतिधारित आय

कुल इक्विटी

निवल परिसंपत्तियाँ

$50,000

$80,000

$120,000

$250,000

$60,000

$30,000

$20,000

$110,000

$150,000

$50,000

$200,000

$340,000

देय शुद्ध GST की गणना

शुद्ध देय GST = देय GST-ITC का दावा

यदि ABC एंटरप्राइजेज ने इस अवधि के दौरान 5,000 डॉलर के इनपुट टैक्स क्रेडिट का सफलतापूर्वक दावा किया, तो देय शुद्ध GST 15,000 डॉलर होगा।

दावा किया गया ITC समग्र वित्तीय स्थिति में परिलक्षित होता है, जो भविष्य के कर दायित्वों में संभावित कमी का प्रतिनिधित्व करता है। सटीक वित्तीय अभिलेखों को बनाए रखने के लिए नियमित सुलह और अनुपालन जांच महत्वपूर्ण हैं।

ITC एक परिसंपत्ति है या देयता?

इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) को न तो पारंपरिक परिसंपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और न ही कंपनी की बैलेंस शीट पर देयता के रूप में। इसके बजाय, इसे व्यापक वित्तीय तस्वीर का एक हिस्सा माना जाता है, जो शुद्ध देयता या शुद्ध परिसंपत्ति स्थिति की गणना को प्रभावित करता है।

इसका कारण इस प्रकार हैः

परिसंपत्ति नहींः 

ITC एक ठोस आर्थिक संसाधन का प्रतिनिधित्व नहीं करता है जो एक कंपनी के स्वामित्व में है। यह एक ऐसा ऋण है जिसका उपयोग भविष्य की कर देनदारियों की भरपाई के लिए किया जा सकता है, लेकिन इसमें नकदी, इन्वेंट्री या उपकरण जैसी पारंपरिक संपत्ति की विशेषताएं नहीं हैं।

देनदारी नहींः 

जबकि ITC कंपनी की कर देनदारी को कम कर सकता है, यह कोई ऋण या दायित्व नहीं है जो कंपनी पर किसी अन्य पक्ष का बकाया है। यह भविष्य के भुगतानों के लिए कानूनी या संविदात्मक दायित्व नहीं बनाता है।

इसके बजाय, ITC का प्रभाव अप्रत्यक्ष रूप से बैलेंस शीट पर परिलक्षित होता है। जब कोई व्यवसाय ITC का दावा करता है, तो यह अनिवार्य रूप से देय GST की राशि को कम कर देता है, जो बदले में, कंपनी की शुद्ध देयता या शुद्ध परिसंपत्ति स्थिति को प्रभावित करता है। 

विशिष्ट लेखांकन उपचार अधिकार क्षेत्र और लेखांकन मानकों के अनुसार भिन्न हो सकता है, इसलिए लागू नियमों और दिशानिर्देशों का पालन करना आवश्यक है।

GST के लिए जर्नल प्रविष्टियाँ क्या हैं?

वस्तु एवं सेवा कर (GST) एक मूल्य वर्धित कर है जो घरेलू उपभोग के लिए बेची जाने वाली अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है। लेखांकन में, जर्नल प्रविष्टियों का उपयोग GST से संबंधित लेनदेन को दर्ज करने के लिए किया जाता है। यहाँ XYZ एंटरप्राइजेज और एक संबंधित जर्नल प्रविष्टि प्रारूप के लिए एक काल्पनिक स्थिति दी गई हैः

काल्पनिक स्थितिः XYZ एंटरप्राइजेज 10% की GST दर के साथ $10,000 का सामान बेचता है। ग्राहक नकद में राशि का भुगतान करता है।

जर्नल प्रविष्टि प्रारूप:

तिथि  खाता  डेबिट (Dr) क्रेडिट (Cr)
YYYY-MM-DD लेखा प्राप्य 

बिक्री राजस्व 

आउटपुट जीएसटी (देयता)

कैश

10,000

11,000

10,0001,000

 

व्याख्याः 

  1. प्राप्य खातेः यह उस राशि का प्रतिनिधित्व करता है जो XYZ उद्यमों पर ग्राहक का बकाया है।
  2. बिक्री राजस्वः 10,000 डॉलर की कुल बिक्री राशि दर्ज करता है।
  3. आउटपुट GST (देयता): बिक्री पर एकत्रित GST का प्रतिनिधित्व करता है। यह एक देयता खाता है क्योंकि XYZ एंटरप्राइजेज ने सरकार की ओर से GST एकत्र किया है और इसे प्रेषित करने के लिए बाध्य है।
  4. नगदः ग्राहक से प्राप्त नकदी को दर्ज करता है, जिसमें बिक्री राशि और GST दोनों शामिल हैं।

लेखांकन में ITC क्या है?

लेखांकन में ITC का अर्थ है इनपुट टैक्स क्रेडिट। इनपुट टैक्स क्रेडिट एक ऐसा तंत्र है जो व्यवसायों को बिक्री पर एकत्र किए गए कर के खिलाफ वस्तुओं और सेवाओं की खरीद पर भुगतान किए गए कर की भरपाई करने की अनुमति देता है। 

यह प्रणाली उन देशों में प्रचलित है जहां मूल्य वर्धित कर (वैट) या वस्तु एवं सेवा कर (GST) है जहां आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण में कर लगाए जाते हैं।

इनपुट टैक्स क्रेडिट कैसे काम करता है?

  1. वस्तुओं और सेवाओं की खरीदः जब कोई व्यवसाय खरीदारी करता है, तो वह उन खरीद पर कर का भुगतान करता है। इस कर को इनपुट टैक्स के नाम से जाना जाता है।
  2. इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करनाः व्यवसाय अपनी खरीद पर भुगतान किए गए कर के लिए क्रेडिट का दावा कर सकता है, बशर्ते उन खरीद का उपयोग कर योग्य आपूर्ति के लिए किया जाए (i.e., for making sales that are subject to the same or higher tax rate).
  3. आउटपुट टैक्स के खिलाफ ऑफसेटिंगः इनपुट टैक्स क्रेडिट का उपयोग आउटपुट टैक्स के खिलाफ ऑफसेट करने के लिए किया जाता है, जो व्यवसाय द्वारा अपनी बिक्री पर एकत्र किया जाने वाला कर है। परिणामी राशि शुद्ध कर देयता है।
  4. शुद्ध कर देयता का भुगतानः यदि इनपुट कर आउटपुट कर से अधिक है, तो व्यवसाय धनवापसी का हकदार है या अतिरिक्त क्रेडिट को भविष्य की अवधि के लिए आगे ले जाता है। यदि उत्पादन कर अधिक है, तो व्यवसाय शेष कर का भुगतान सरकार को करता है।

यह तंत्र करों (करों पर करों) के व्यापक प्रभाव को रोकने में मदद करता है और यह सुनिश्चित करता है कि आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण के दौरान वस्तुओं या सेवाओं में जोड़े गए मूल्य पर ही व्यवसायों पर कर लगाया जाए।

उदाहरण के लिए, यदि XYZ एंटरप्राइजेज कच्चा माल खरीदता है और उन सामग्रियों पर GST में 1,000 डॉलर का भुगतान करता है, तो वह 1,000 डॉलर के इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकता है। यदि XYZ बाद में तैयार माल को 5,000 डॉलर में बेचता है और ग्राहक से 500 डॉलर GST में एकत्र करता है, तो यह 500 डॉलर के आउटपुट टैक्स के मुकाबले 1,000 डॉलर के इनपुट टैक्स क्रेडिट की भरपाई कर सकता है। 

व्यवसाय तब सरकार को शुद्ध कर देयता (आउटपुट टैक्स माइनस इनपुट टैक्स) का भुगतान करेगा। व्यवसायों के लिए अपनी कर देनदारियों का प्रबंधन करने और कर नियमों का पालन करने के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट को समझना और प्रभावी ढंग से उपयोग करना महत्वपूर्ण है।

लेखा में GST कहाँ दर्ज किया जाता है?

लेखांकन में, वस्तु और सेवा कर (GST) आमतौर पर विशिष्ट खातों में दर्ज किया जाता है जो GST देनदारियों और व्यावसायिक लेनदेन से जुड़े क्रेडिट को दर्शाते हैं। 

GST से संबंधित खातों का उपयोग ग्राहकों से एकत्र किए गए कर की राशि (उत्पादन कर) और खरीद पर भुगतान किए गए कर की राशि का पता लगाने के लिए किया जाता है (input tax). मुख्य GST खातों में शामिल हैंः

1. आउटपुट GST (दायित्व)

इस खाते का उपयोग बिक्री पर एकत्र GST को दर्ज करने के लिए किया जाता है। यह उस GST की राशि का प्रतिनिधित्व करता है जो व्यवसाय पर कर अधिकारियों का बकाया है। जब कोई व्यवसाय बिक्री करता है, तो यह आउटपुट GST खाते को बढ़ाता है।

जर्नल प्रविष्टि उदाहरण:
तिथि  खाता  डेबिट (Dr) क्रेडिट (Cr)
YYYY-MM-DD लेखा प्राप्य 

बिक्री राजस्व 

आउटपुट जीएसटी 

1,000 1,100

100

2. इनपुट GST (परिसंपत्ति) 

इस खाते का उपयोग खरीदारी पर भुगतान किए गए GST को दर्ज करने के लिए किया जाता है। यह GST की उस राशि का प्रतिनिधित्व करता है जिसे व्यवसाय अपनी GST देनदारी के खिलाफ ऑफसेट कर सकता है। जब कोई व्यवसाय एक योग्य खरीद करता है, तो यह इनपुट GST खाते को बढ़ाता है।

जर्नल प्रविष्टि उदाहरण:
तिथि  खाता  डेबिट (Dr) क्रेडिट (Cr)
YYYY-MM-DD खरीद 

इनपुट जीएसटी 

देय खाते

900 1001,000

3. शुद्ध GST देय (पुनर्प्राप्त करने योग्य) 

यह खाता आउटपुट GST के खिलाफ इनपुट GST की भरपाई के बाद शुद्ध GST देयता या वसूली योग्य राशि को दर्शाता है। यदि इनपुट GST आउटपुट GST से अधिक है, तो यह एक वसूली योग्य राशि है। यदि आउटपुट GST अधिक है, तो यह एक देय राशि है।

जर्नल प्रविष्टि उदाहरणः
तिथि  खाता  डेबिट (Dr) क्रेडिट (Cr)
YYYY-MM-DD आउटपुट जीएसटी 

इनपुट जीएसटी 

शुद्ध जीएसटी देय

100 100

0

ITC लेखा प्रक्रियाएँ

इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) लेखांकन प्रक्रियाओं में उन टैक्स क्रेडिट को रिकॉर्ड करना और प्रबंधित करना शामिल है जो व्यवसाय अपनी खरीद पर भुगतान किए गए GST या वैट पर दावा कर सकते हैं। लेखांकन में इनपुट टैक्स क्रेडिट को संभालने में शामिल सामान्य कदम और प्रक्रियाएं नीचे दी गई हैंः

  1. योग्य खरीद की पहचान करेंः

यह निर्धारित करें कि कौन सी खरीद इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए पात्र हैं। आमतौर पर, इसमें व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली वस्तुएं और सेवाएं शामिल होती हैं।

  1. दस्तावेजीकरण बनाए रखेंः 

योग्य खरीद के लिए चालान, रसीदें और अन्य प्रासंगिक दस्तावेजों का विस्तृत रिकॉर्ड रखें। ITC दावों की पुष्टि के लिए उचित प्रलेखन आवश्यक है।

  1. अलग इनपुट और आउटपुट टैक्सः 

आपके लेखांकन रिकॉर्ड में इनपुट टैक्स (खरीद पर भुगतान किया गया कर) और आउटपुट टैक्स (बिक्री पर एकत्र किया गया कर) के बीच स्पष्ट रूप से अंतर करें।

  1. लेखा सॉफ्टवेयर में इनपुट टैक्स रिकॉर्ड करेंः 

उपयुक्त खातों में इनपुट टैक्स रिकॉर्ड करने के लिए लेखा सॉफ्टवेयर का उपयोग करें। संबंधित व्यय या परिसंपत्ति खातों को डेबिट करें और इनपुट टैक्स खाते में जमा करें।

  1. ITC जमा करेंः 

प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट को लगातार ट्रैक और जमा करें। आधुनिक लेखांकन सॉफ्टवेयर अक्सर इस प्रक्रिया को स्वचालित करता है।

  1. टैक्स रिटर्न के साथ मिलानः 

समय-समय पर सटीकता सुनिश्चित करने के लिए कर अधिकारियों के साथ दाखिल GST या वैट रिटर्न के साथ कुल इनपुट टैक्स क्रेडिट का मिलान करें।

  1. आउटपुट टैक्स के खिलाफ ऑफसेट ITCः 

एक विशिष्ट अवधि के लिए देय या प्राप्य शुद्ध कर निर्धारित करने के लिए आउटपुट टैक्स देयता के खिलाफ इनपुट टैक्स क्रेडिट को ऑफसेट करें।

  1. लावारिस ITC के लिए समायोजनः 

छूट आपूर्ति जैसे कारकों के कारण किसी भी लावारिस ITC के लिए आवश्यक समायोजन करें।

  1. सटीक कर विवरणी दाखिल करेंः 

स्थानीय कर नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करते हुए सटीक GST या वैट विवरणी तैयार करने और दाखिल करने के लिए मिलान की गई ITC जानकारी का उपयोग करें।

  1. कर परिवर्तनों के बारे में जानकारी रखेंः 

कर कानूनों और विनियमों में परिवर्तनों के बारे में नियमित रूप से अपने आप को अपडेट करें जो इनपुट टैक्स क्रेडिट की पात्रता और गणना को प्रभावित कर सकते हैं।

इन चरणों का पालन करके, व्यवसाय अपने इनपुट टैक्स क्रेडिट का प्रभावी ढंग से प्रबंधन कर सकते हैं, कर नियमों का पालन कर सकते हैं और अपनी कर स्थिति को अनुकूलित कर सकते हैं। स्थानीय कर कानूनों और विनियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए हमेशा लेखांकन पेशेवरों या कर सलाहकारों से परामर्श करें।

निष्कर्ष 

अंत में, इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) के लिए लेखांकन वस्तु और सेवा कर की जटिलताओं को दूर करने के लिए अभिन्न है (GST). अपनी पुस्तकों में ITC के कुशल प्रबंधन में स्थापित लेखा प्रक्रियाओं का पालन और संबंधित अवधारणाओं की स्पष्ट समझ शामिल है। वस्तुओं या सेवाओं की खरीद के दौरान भुगतान किए गए GST के आधार पर ITC का दावा किया जा सकता है, जो व्यवसायों पर कर के बोझ को कम करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है।

ITC को दर्ज करने में वित्तीय विवरणों में सटीकता सुनिश्चित करते हुए क्रेडिट का मिलान पुस्तकों के साथ करना शामिल है। बैलेंस शीट पर ITC का उपचार महत्वपूर्ण है, क्योंकि यह सीधे कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य को प्रभावित करता है। यह न तो केवल एक परिसंपत्ति है और न ही एक देयता है; इसके बजाय, यह भविष्य की कर देनदारियों में संभावित कमी को दर्शाता है।

GST लेन-देन के लिए जर्नल प्रविष्टियाँ ITC लेखांकन में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती हैं। व्यवसायों को अनुपालन बनाए रखने और सुचारू लेखा परीक्षा की सुविधा के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट और आउटपुट टैक्स को सही ढंग से दर्ज करना चाहिए। पारदर्शी और जवाबदेह वित्तीय रिपोर्टिंग के लिए इन प्रविष्टियों का उचित प्रलेखन आवश्यक है।

कुल मिलाकर, ITC को लेखांकन प्रथाओं में एकीकृत करने के लिए परिश्रम और विस्तार पर ध्यान देने की आवश्यकता होती है। सही प्रक्रियाओं का पालन करके, व्यवसाय न केवल ITC का दावा कर सकते हैं, बल्कि अपनी GST लेखा प्रक्रियाओं को भी सुव्यवस्थित कर सकते हैं, जिससे वित्तीय दक्षता और अनुपालन में योगदान मिलता है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQs)

1.क्या हम पुस्तकों के अनुसार ITC का दावा कर सकते हैं?

हां, व्यवसाय योग्य खरीद पर भुगतान किए गए GST के आधार पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का दावा कर सकते हैं। हालांकि, कुछ शर्तों को पूरा किया जाना चाहिए, जैसे कि वैध कर चालान रखना और यह सुनिश्चित करना कि आपूर्तिकर्ता ने सरकार के पास GST जमा कर दिया है। पुस्तकों के अनुसार ITC का दावा करने के लिए सटीक रिकॉर्ड रखना और अनुपालन दिशानिर्देशों का पालन करना महत्वपूर्ण है।

2. मैं इनपुट टैक्स क्रेडिट के लिए खाता कैसे बनाऊं?

इनपुट टैक्स क्रेडिट के लिए इन चरणों का पालन करेंः

  1. खरीद का दस्तावेजीकरणः सुनिश्चित करें कि सभी खरीद में आवश्यक विवरणों के साथ वैध कर चालान हों।
  2. पुस्तकों के साथ मिलानः अपनी पुस्तकों में संबंधित प्रविष्टियों के साथ दावा किए गए इनपुट टैक्स क्रेडिट का मिलान करें।
  3. अनुपालन जांचः सत्यापित करें कि आपके आपूर्तिकर्ता ने सरकार को GST का भुगतान किया है।
  4. जर्नल प्रविष्टियाँः उपयुक्त जर्नल प्रविष्टियों के माध्यम से अपनी पुस्तकों में इनपुट टैक्स क्रेडिट दर्ज करें।

3. मैं अपने ITC को किताबों से कैसे मिलाऊं?

ITC को पुस्तकों के साथ मिलान करने में आपके लेखा रिकॉर्ड में संबंधित प्रविष्टियों के साथ दावा किए गए इनपुट टैक्स क्रेडिट की तुलना करना शामिल है। सुनिश्चित करें कि कर चालान पर विवरण आपकी पुस्तकों में प्रविष्टियों से मेल खाते हैं, जिसमें भुगतान की गई GST राशि और अन्य प्रासंगिक जानकारी शामिल है। 

विसंगतियों की पहचान करने और सटीक वित्तीय रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए नियमित सुलह आवश्यक है।

4. आप बैलेंस शीट पर ITC कैसे दिखाते हैं?

इनपुट टैक्स क्रेडिट को आम तौर पर देय GST के लिए देयता में कमी के रूप में बैलेंस शीट पर दिखाया जाता है। इसे न तो पारंपरिक संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया गया है और न ही देयता के रूप में। इसके बजाय, यह भविष्य के कर दायित्वों में संभावित कमी का प्रतिनिधित्व करता है। 

देय GST के लिए शुद्ध देयता को ITC की राशि द्वारा समायोजित किया जाता है, जो कंपनी की वित्तीय स्थिति का अधिक सटीक प्रतिबिंब प्रदान करता है।

5. ITC एक परिसंपत्ति है या देयता?

ITC को पारंपरिक परिसंपत्ति या देयता के रूप में वर्गीकृत नहीं किया गया है। इसके बजाय, यह भविष्य की GST देनदारियों के खिलाफ क्रेडिट का प्रतिनिधित्व करता है। 

ITC का दावा करते समय, यह देय GST की राशि को कम कर देता है, जो प्रभावी रूप से एक वित्तीय लाभ के रूप में कार्य करता है। नतीजतन, ITC को अधिक सटीक रूप से एक आकस्मिक संपत्ति के रूप में माना जाता है, जो भविष्य के कर दायित्वों में संभावित कमी को दर्शाता है।

6. GST के लिए जर्नल प्रविष्टियाँ क्या हैं?

GST के लिए जर्नल प्रविष्टियों में शामिल हैं –

  1. खरीद के लिए (इनपुट टैक्स क्रेडिट)

डेबिटः ख़रीदारी

डेबिटः इनपुट GST (परिसंपत्ति)

क्रेडिटः देय खाते

  1. बिक्री (उत्पादन कर) के लिए

डेबिटः खाते प्राप्य 

ऋणः बिक्री 

क्रेडिटः आउटपुट GST (दायित्व)

7. लेखांकन में ITC क्या है?

ITC, या इनपुट टैक्स क्रेडिट, लेखांकन में एक तंत्र है जो व्यवसायों को वस्तुओं या सेवाओं की खरीद पर भुगतान किए गए GST के लिए क्रेडिट का दावा करने की अनुमति देता है। यह सुनिश्चित करता है कि व्यवसाय एक ही निवेश पर दो बार कर का भुगतान न करें-एक बार खरीद के दौरान और फिर अंतिम उत्पाद बेचते समय। 

ITC GST लेखांकन में एक मौलिक अवधारणा है, जो सटीक वित्तीय रिपोर्टिंग में योगदान करती है और व्यवसायों पर समग्र कर बोझ को कम करती है।

8. लेखा में GST कहाँ दर्ज किया जाता है?

GST को लेखांकन में पत्रिका प्रविष्टियों के माध्यम से दर्ज किया जाता है। प्रभावित विशिष्ट खाते लेनदेन की प्रकृति पर निर्भर करते हैं-चाहे इसमें खरीद (इनपुट टैक्स क्रेडिट) शामिल हो या बिक्री। (उत्पादन कर). 

इनपुट टैक्स क्रेडिट को देयता खाते में क्रेडिट के साथ संबंधित व्यय खाते के डेबिट पक्ष पर दर्ज किया जाता है। आय खाते के डेबिट पक्ष पर उत्पादन कर दर्ज किया जाता है, साथ ही देयता खाते में जमा किया जाता है।

9. आप लेखांकन में GST कैसे करते हैं?

लेखांकन में GST को संभालने के लिए, इन चरणों का पालन करेंः

  1. दस्तावेज़ लेन-देनः वैध कर चालानों के साथ सभी लेन-देनों का उचित दस्तावेजीकरण सुनिश्चित करें।
  2. लेन-देन को वर्गीकृत करेंः लेन-देन को खरीद (इनपुट टैक्स क्रेडिट) और बिक्री में वर्गीकृत करें। (उत्पादन कर).
  3. रिकॉर्ड जर्नल प्रविष्टियाँः लेन-देन की प्रकृति के आधार पर इनपुट टैक्स क्रेडिट और आउटपुट टैक्स के लिए उपयुक्त जर्नल प्रविष्टियों का उपयोग करें।
  4. पुनर्मूल्यांकन और समीक्षाः नियमित रूप से अपनी GST प्रविष्टियों को पुस्तकों के साथ मिलान करें और किसी भी विसंगतियों की पहचान करने और उन्हें सुधारने के लिए अनुपालन की समीक्षा करें।

10. ITC लेखा प्रक्रियाएँ क्या हैं?

ITC लेखा प्रक्रियाओं में कई चरण शामिल हैंः

  1. चालानों का सत्यापनः सुनिश्चित करें कि खरीद के लिए सभी चालानों में आवश्यक विवरण हों और वे GST नियमों का पालन करें।
  2. खरीद दर्ज करनाः संबंधित व्यय खाते से डेबिट करते हुए अपनी पुस्तकों में खरीद को दर्ज करें।
  3. ITC का दावा करनाः भुगतान किए गए GST के आधार पर योग्य ITC की गणना करें और इसे उपयुक्त खाते में जमा करें।
  4. मेल-मिलापः किसी भी विसंगतियों की पहचान करने और उन्हें सुधारने के लिए नियमित रूप से अपनी पुस्तकों के साथ दावा किए गए ITC का मिलान करें।
  5. अनुपालन जांचः सत्यापित करें कि आपके आपूर्तिकर्ताओं ने नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करते हुए सरकार के पास GST जमा किया है।
  6.  दस्तावेजीकरणः लेखापरीक्षा और अनुपालन उद्देश्यों के लिए सभी लेन-देनों और ITC दावों के उचित दस्तावेज बनाए रखें।
Spread the love

Sonia Shrestha

Sonia Shrestha, an experienced content writer with 8+ years of experience, excels in business, finance, tech, sports, and travel. A literature enthusiast, she loves cozying up with Jane Austen, Stephen King, and Jo Nesbo.

Leave a Reply