वस्तु और सेवा कर (GST) के तहत विशेष श्रेणी के राज्यों की सूची

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  • 06/06/2025
वस्तु और सेवा कर (GST) एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था है जिसने भारतीय कर प्रणाली में क्रांति ला दी है। राज्यों के आधार पर GST को दो भागों में बांटा गया है:
  • सामान्य श्रेणी के राज्य
  • विशेष श्रेणी के राज् (SCS)
विशेष श्रेणी राज्यों को GST शासन के तहत कुछ रियायतें और लाभ दिए जाते हैं, जैसे कम पंजीकरण सीमा और अनिवार्य पंजीकरण के लिए उच्च सीमा। इन राज्यों की विशेष स्थिति को 2027 तक बढ़ाने के हालिया फैसले ने उनकी आवश्यकता और प्रभावशीलता को लेकर बहस फिर से शुरू कर दी है। इस चल रही चर्चा के बीच यह समझना महत्वपूर्ण है कि ऐसे कौन से कारक हैं जो इन राज्यों को बाकी राज्यों से अलग करते हैं और उन्हें मिलने वाले अधिमान्य उपचार के पीछे के तर्क क्या है।

विशेष श्रेणी राज्य का दर्जा क्या होत है?

भारत में कई ऐसे राज्य हैं जो आर्थिक, सामाजिक और भौगोलिक रूप से पिछड़े हुए हैं। इन राज्यों की विशेषताएँ आमतौर पर पहाड़ी इलाके, रणनीतिक अंतर्राष्ट्रीय सीमाएँ, आर्थिक पिछड़ापन और असमर्थ राज्य वित्त हैं। इन राज्यों को उनकी चुनौतियों से बाहर निकलने और उनके विकास को बढ़ावा देने में सहायक होने के लिए पांचवें वित्त आयोग की सिफारिशों पर 1969 में SCS स्थिति को प्रस्तुत किया गया था। इससे इन राज्यों को अतिरिक्त वित्तीय सहायता और रियायतें प्रदान करने में सहारा मिलता है।

GST में विशेष श्रेणी प्राप्त राज्यों की सूची

नवंबर 2023 तक, भारत में 11 SCS राज्य हैं:
  • असम
  • नागालैंड
  • हिमाचल प्रदेश
  • मणिपुर
  • मेघालय
  • सिक्किम
  • त्रिपुरा
  • अरुणाचल प्रदेश
  • मिजोरम
  • उत्तराखंड
  • तेलंगाना

विशेष श्रेणी प्राप्त राज्यों को मिलने वाले लाभ

विशेष श्रेणी के राज्य वस्तु एवं सेवा कर ढांचे के तहत कई प्रकार के अनुरूप लाभों का आनंद लेते हैं। इन प्रोत्साहनों का उद्देश्य आर्थिक विकास को बढ़ावा देना और क्षेत्रीय असमानताओं को दूर करना है। विशेष श्रेणी प्राप्त राज्यों को मिलने वाले लाभ निम्नलिखित है:

  1. कर छूट और रियायतें

विशेष श्रेणी के राज्यों को अक्सर विभिन्न वस्तुओं और सेवाओं पर छूट मिलती है या वहां GST दरें कम होती हैं, जिससे स्थानीय उद्योगों को बढ़ावा मिलता है और आर्थिक विकास को बढ़ावा मिलता है।

  1. इनपुट टैक्स क्रेडिट और रिफंड

इनपुट टैक्स क्रेडिट और समय पर रिफंड के लिए मजबूत तंत्र मौजूद हैं, जिससे इन राज्यों में व्यवसायों पर वित्तीय बोझ कम हो रहा है और निवेश को प्रोत्साहन मिल रहा है।

  1. विकासात्मक अनुदान और सब्सिडी

सरकार विशेष श्रेणी के राज्यों में बुनियादी ढांचे के विकास, औद्योगिक विकास और अन्य आवश्यक क्षेत्रों का समर्थन करने के लिए विशिष्ट अनुदान और सब्सिडी प्रदान करती है।

  1. स्थानीय उद्योगों को बढ़ावा देना

GST की नीतियां इस तरह से डिजाइन की जाती हैं जिससे की स्थानीय उद्योगों को प्रोत्साहित किया जा सके। ऐसा करने से इन क्षेत्रों में व्यापारों के लिए एक सुसंगत वातावरण बना रहता है और उन्हें विकसित होने का अवसर मिलता है।

  1. पर्यटन के लिए प्रोत्साहन

इन क्षेत्रों में पर्यटन को बढ़ावा देने के लिए विशेष ध्यान दिया जाता है। ऐसा इसलिए ताकि यहां रोजगार के अवसर पैदा किया जा सकें और समग्र अर्थव्यवस्था को मजबूत किया जा सके।

  1. सामाजिक-आर्थिक विकास के लिए अनुकूलित नीतियां

विशेष श्रेणी राज्यों के लिए अनुकूलित नीतियां स्थापित की जाती हैं जो कि उनकी सामाजिक-आर्थिक चुनौतियों का समाधान करती हैं। ऐसा न केवल कर लाभों में सहायता देता है बल्कि इन क्षेत्रों के विकास के लिए एक समग्र दृष्टिकोण सुनिश्चित करता है। यह भी पढ़ें – Top 7 Benefits of GST Registration in Special Category States

GST के तहत विशेष श्रेणी के राज्यों को विशेष व्यवहार क्यों मिलता है?

GST के तहत विशेष श्रेणी के राज्यों के साथ विशेष व्यवहार एक रणनीतिक और विचारशील उपाय है जिसका उद्देश्य समान आर्थिक विकास को बढ़ावा देना और इन क्षेत्रों के सामने आने वाली विविध चुनौतियों का समाधान करना है। यहां कुछ कारण बताए गए हैं कि विशेष श्रेणी के राज्यों को GST के तहत विशेष लाभ क्यों दिए गए हैं:

  1. भौगोलिक और स्थलाकृतिक चुनौतियाँ

भारत के कई विशेष श्रेणी प्राप्त राज्य भाऊ लौकिक और स्थलाकृतिक चुनौतियों का सामना करते हैं। ऐसा विशेष रूप से उत्तर पूर्वी क्षेत्र में देखा जाता है। इन चुनौतियों के कारण इन राज्यों में रसद और उत्पादन की कीमतें बढ़ जाती हैं। GST के तहत विशेष उपचार इन चुनौतियों को कम करने में मदद करता है, जिससे इन राज्यों में व्यवसाय अधिक प्रतिस्पर्धी बनते हैं।

  1. ऐतिहासिक असमानताएँ और सामाजिक-आर्थिक असंतुलन

विशेष श्रेणी के राज्य अक्सर ऐतिहासिक सामाजिक-आर्थिक असंतुलन और असमानताओं से जूझते हैं। GST अनुरूप प्रोत्साहन और लाभ प्रदान करके इन असंतुलन को दूर करने के लिए एक मंच प्रदान करता है, जिससे समावेशी विकास को बढ़ावा मिलता है।

  1. स्थानीय उद्योगों को बढ़ावा देना

विशेष श्रेणी के राज्यों में ऐसे उद्योग हो सकते हैं जिनमें अद्वितीय विशेषताएं हो या जो विकास की शुरुआती स्थिति में हो। GST नीतियों का उद्देश्य इन स्थानीय उद्योगों को बढ़ावा देना और उनकी रक्षा करना है। वे यह सुनिश्चित करती हैं कि ऐसे स्थानीय उद्योग क्षेत्र के आर्थिक परिदृश्य में सार्थक योगदान दें।

  1. निवेश और विकास को प्रोत्साहित करना

GST के तहत विशेष उपचार निवेश आकर्षित करने के लिए उत्प्रेरक के रूप में कार्य करता है। कर छूट, क्रेडिट और अन्य प्रोत्साहनों की पेशकश करके, ये राज्य व्यवसायों के लिए अधिक आकर्षक बन जाते हैं, जिससे आर्थिक विकास और रोजगार सृजन को बढ़ावा मिलता है।

  1. पर्यटन संवर्धन

कुछ विशेष श्रेणी के राज्य पर्यटन पर काफी निर्भर हैं। इन क्षेत्रों में पर्यटन को बढ़ावा देने के लिए बनाई गई GST नीतियां रोजगार के अवसर पैदा करके और स्थानीय अर्थव्यवस्था को बढ़ावा देकर समग्र आर्थिक कल्याण में योगदान करती हैं।

  1. अद्वितीय सांस्कृतिक और जनजातीय विचार

कुछ विशेष श्रेणी के राज्यों में समृद्ध सांस्कृतिक या जनजातीय विरासत है। अनुकूलित GST नीतियां इन अनूठी विशेषताओं को स्वीकार करती हैं और उनका सम्मान करती हैं। वे सुनिश्चित करती हैं कि इन राज्यों का आर्थिक विकास उनके सांस्कृतिक संरक्षण के साथ संरेखित हो।

  1. समावेशी विकास के लिए सरकार की प्रतिबद्धता

GST के तहत विशेष व्यवहार समावेशी विकास के प्रति सरकार की प्रतिबद्धता को दर्शाता है। इन राज्यों के सामने आने वाली विशिष्ट चुनौतियों को पहचानकर, GST ढांचे का लक्ष्य पूरे देश में आर्थिक विकास के लिए अधिक समान अवसर तैयार करना है।

कानून में हाल के विकास और संशोधन

इन राज्यों की बदलती जरूरतों और चुनौतियों को प्रतिबिंबित करने के लिए विशेष श्रेणी राज्य कानून में पिछले कुछ वर्षों में कई विकास और संशोधन हुए हैं। यहां हाल के कुछ उल्लेखनीय घटनाक्रम दिए गए हैं:

  1. प्रारंभिक सीमा लाभ

विशेष श्रेणी के राज्यों में आमतौर पर अन्य राज्यों की तुलना में GST पंजीकरण के लिए प्रारंभिक सीमा कम होती हैं। सरकार आर्थिक स्थितियों के अनुरूप होने के लिए समय-समय पर इन सीमाओं को संशोधित कर सकती है।

  1. मुआवजा तंत्र

प्रारंभ में, SCS को GST में परिवर्तन के कारण संभावित राजस्व घाटे की भरपाई के लिए मुआवजे का वादा किया गया था। इन राज्यों की वित्तीय चिंताओं को दूर करने के लिए मुआवजा तंत्र में संशोधन किए गए।

  1. सरलीकृत अनुपालन

SCS में व्यवसायों के लिए GST अनुपालन को सरल बनाने के लिए विशेष प्रावधान पेश किए गए, जिससे प्रशासनिक बोझ कम हो गया।

  1. आर्थिक विकास योजनाएँ

कुछ SCS ने अपने राज्यों में निवेश आकर्षित करने और व्यावसायिक गतिविधियों को बढ़ावा देने के लिए विशिष्ट आर्थिक विकास योजनाएँ और प्रोत्साहन पेश किए।

  1. इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी)

SCS में व्यवसायिक खरीद पर भुगतान किए गए GST पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकते हैं, जो उनकी समग्र कर देयता को कम करने में मदद कर सकता है।

  1. विशिष्ट उद्योगों के लिए प्रोत्साहन

कुछ SCS ने बागवानी, कृषि एवं पर्यटन जैसे कुछ उद्योगों या क्षेत्रों में व्यवसायों के लिए प्रोत्साहन और लाभ की पेशकश की।

  1. समीक्षा और अनुकूलन

SCS के लिए नीतियों की समय-समय पर मुद्रित और अनुकूलन के आधार पर समीक्षा की जाती थीं, जो राज्यों की आर्थिक और विकासात्मक आवश्यकताओं पर आधारित थीं।

सारांश

विशेष श्रेणी का दर्जा उन राज्यों के लिए एक महत्वपूर्ण समर्थन प्रणाली है जो विशेष सामाजिक-आर्थिक और भौगोलिक चुनौतियों का सामना कर रहे हैं।  अतिरिक्त वित्तीय सहायता, राजकोषीय रियायतें और राजकोषीय प्रबंधन में लचीलापन प्रदान करके, SCS स्थिति इन राज्यों को अपनी बाधाओं को दूर करने और सतत विकास को बढ़ावा देने की क्षमता प्रदान करती है। 2027 तक SCS स्थिति का हालिया विस्तार, मानदंडों की चल रही समीक्षा और बढ़ती केंद्रीय सहायता के साथ, भारत के सभी क्षेत्रों में विकास अंतर को पाटने और समान विकास सुनिश्चित करने के लिए केंद्र सरकार की प्रतिबद्धता को दर्शाता है। जैसे-जैसे हम आगे बढ़ रहे हैं, इन राज्यों की उभरती ज़रूरतों को प्रभावी ढंग से संबोधित करने और अधिक समृद्ध और समावेशी भारत का मार्ग प्रशस्त करने के लिए SCS नीति को परिष्कृत करना जारी रखना आवश्यक है। यह भी पढ़ें – List of Special Category States Under GST in India Also Listen: GSTR 7 in GST: Essential Compliance for TDS Deductibles

अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

  1. विशेष श्रेणी का क्या मतलब है?

“विशेष श्रेणी” भारत के उन कुछ राज्यों को कहा जाता है जिनके क्षेत्रों के भीतर लोगों की आय कम होती है अथवा वे कुछ विशेष चुनौतियों का सामना करते हैं जैसे कि पहाड़ी इलाके, आदिवासी लोग और खराब बुनियादी ढांचे। इन राज्यों में आर्थिक विकास को बढ़ावा देने और वस्तु एवं सेवा कर सहित क्षेत्रीय असमानताओं को कम करने के उद्देश्य से विभिन्न सरकारी नीतियों के तहत विशिष्ट लाभ और रियायतें प्राप्त होती हैं।

  1. GST में पंजीकरण के लिए विशेष श्रेणी वाले राज्य कौन से हैं?

वस्तु एवं सेवा कर (GST) व्यवस्था के तहत भारत में विशेष श्रेणी वाले राज्यों (SCS) में निम्नलिखित शामिल हैं:
  • असम
  • नागालैंड
  • हिमाचल प्रदेश
  • मणिपुर
  • मेघालय
  • सिक्किम
  • त्रिपुरा
  • अरुणाचल प्रदेश
  • मिजोरम
  • उत्तराखंड
  • तेलंगाना

  1. क्या जम्मू और कश्मीर एक GST विशेष श्रेणी वाला राज्य है?

जम्मू-कश्मीर और लद्दाख दोनों अब GST के तहत विशेष श्रेणी के राज्य नहीं हैं।

  1. किस राज्य को GST से छूट है?

भारतीय संविधान के अनुच्छेद 370 को निरस्त करने से पहले जम्मू और कश्मीर को GST से छूट दी गई थी, जिसने इसे अपने कराधान और विधायी शक्तियों पर बहुत अधिक स्वायत्तता प्रदान की थी। फिर भी, 2019 में अनुच्छेद 370 को निरस्त करने के बाद राज्य को GST शासन के तहत रखा गया और छूट समाप्त हो गई।

  1. GST में विशेष श्रेणी वाले राज्य क्यों हैं?

विशेष श्रेणी के राज्यों के लिए विशेष GST पंजीकरण नियम उनकी अनूठी चुनौतियों का समाधान करने और इन राज्यों के विकास को बढ़ावा देने के लिए दिए गए हैं।

  1. विशेष श्रेणी के राज्यों में GST पंजीकरण की सीमा क्या है?

विशेष श्रेणी के राज्यों के लिए GST पंजीकरण की सीमा अन्य राज्यों की तुलना में कम है (वस्तुओं के लिए 20 लाख रुपये और सेवाओं के लिए 10 लाख रुपये)। उन्हें केंद्र सरकार से अतिरिक्त वित्तीय सहायता भी मिलती है।

  1. विशेष श्रेणी के राज्यों के लिए GST पंजीकरण कैसे भिन्न है?

GST पंजीकरण विशेष श्रेणी के राज्यों के लिए भारत में अन्य राज्यों के समान प्रक्रिया का पालन करता है, लेकिन कुछ भिन्नताएँ हो सकती हैं। विशेष श्रेणी के राज्यों के मामले में, प्राधिकृतियाँ स्थानीय व्यापारों को समर्थन प्रदान करने और आर्थिक विकास को बढ़ावा देने के लिए पंजीकरण को सरल करने की ओर बढ़ा सकती हैं।

  1. क्या हर राज्य में GST रजिस्ट्रेशन लेना अनिवार्य है?

नहीं, हर राज्य में GST पंजीकरण लेना अनिवार्य नहीं है। आपको किसी राज्य में केवल तभी पंजीकरण करने की आवश्यकता है यदि आपकी वहां कर योग्य उपस्थिति (व्यावसायिक संचालन) है या यदि आप उस राज्य के लिए पंजीकरण सीमा मानदंडों को पूरा करते हैं।

  1. क्या मैं GST पंजीकरण के बिना व्यापार कर सकता हूँ?

यह आपके व्यवसाय के टर्नओवर और आपके व्यवसाय की प्रकृति पर निर्भर करता है। यदि आपका टर्नओवर GST पंजीकरण सीमा से नीचे है और आपका व्यवसाय उन विशिष्ट श्रेणियों में नहीं आता है जिनके लिए अनिवार्य पंजीकरण की आवश्यकता होती है, तो आपको GST पंजीकरण की आवश्यकता नहीं हो सकती है।

जानिए GST में शामिल स्पेशल कैटेगरी राज्यों की लिस्ट।

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