Salvo por los acuerdos firmados entre los países, puede ser muy engorroso manejar los impuestos sobre la renta personal al ingresar a un nuevo país. Reconocer las tasas del impuesto sobre la renta en México es importante cuando se trata de la planeación financiera aplicable a uno mismo. En este blog, explicaremos cómo funciona el impuesto sobre la renta personal en México, las tasas actuales y lo que puede hacer como contribuyente.
Introducción al sistema del IRPF en México
En México, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) grava los ingresos de una persona. La política fiscal también tiene una estructura incremental, lo que implica que, a medida que aumenta su ingreso, también lo hace su tramo impositivo. Esta estructura se ha creado para que las personas que ganan más sean más justas con los ingresos públicos.
Residencia fiscal
Antes de la cuestión de los tipos impositivos, la cuestión de la residencia fiscal debe ser para acotar la cuestión de los tipos impositivos hay que tener en cuenta los siguientes factores. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) considera que usted es residente fiscal si
- Tiene un domicilio permanente en México.
- Tu centro de interés vital es México, lo que a menudo significa que es el lugar donde realizas tus principales actividades económicas y sociales.
Lo importante es saber que tributarás por tus ingresos mundiales en caso de ser residente fiscal. Por otro lado, a los no residentes sólo se les permite tributar por los ingresos que se generen dentro de México.
Ingresos graves
Los ingresos gravables en México incluyen:
- Sueldos y salarios
- Ingresos por actividades empresariales
- Ingresos por alquiler
- Intereses y dividendos
- Ganancias de capital
Algunos gastos son admisibles y pueden reducir su base imponible. Por ejemplo, los gastos médicos, los gastos de educación o incluso los pagos para la jubilación.
Deducciones
- Coste de la atención médica actual y para su cónyuge e hijos dependientes
- Los gastos escolares incluyen el coste de la matrícula tanto para usted como para los hijos a su cargo.
- Pagos de intereses hipotecarios
Tipos actuales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
A partir del año fiscal 2024, México emplea una estructura progresiva de tasas de impuesto sobre la renta. A continuación se presenta un desglose de las tasas actuales con base en los rangos de ingresos:
Rango de ingresos (MXN) Tipo impositivo (%)
0 – 7,735 1.92
7,736 – 65,651 6.40
65,652 – 115,375 10.88
115,376 – 134,119 16.00
134,120 – 160,577 17.92
160,578 – 323,862 21.36
323,863 – 510,451 23.52
510.452 y más 30,00
Ejemplo de cálculo de impuestos
Para una mejor explicación haremos los siguientes ejemplos con un sujeto identificado de un ingreso gravable de 500,000 MXN.
1. Calcular el impuesto para cada tramo:
- 0 – 7,735 al 1.92%: 7,735 * 0.0192 = 148.55 MXN
- 7,736 – 65,651 al 6.40%: (65,651 – 7,736) * 0.0640 = 3,725.68 MXN
- 65,652 – 115,375 a 10.88%: (115,375 – 65,652) * 0.1088 = 5,392.48 MXN
- 115,376 – 134,119 a 16.00%: (134,119 – 115,376) * 0.16 = 2,991.68 MXN
- 134,120 – 160,577 al 17.92%: (160,577 – 134,120) * 0.1792 = 4,727.04 MXN
- 160,578 – 323,862 al 21.36%: (323,862 – 160,578) * 0.2136 = 34,574.93 MXN
- 323,863 – 510,451 al 23.52%: (510,451 – 323,863) * 0.2352 = 43,850.15 MXN
2. Impuesto total:
- Suma todas las cantidades calculadas
- Impuesto total = 148.55 + 3,725.68 + 5,392.48 + 2,991.68 + 4,727.04 + 34,574.93 + 43,850.15 = 95,410.51 MXN.
En este caso, la persona física tendría una deuda de 95.410,51 por una nómina bruta de 500.000 MXN.
Declaración de impuestos
Año fiscal y lugares
El año fiscal mexicano es el año calendario completo que comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre. Para la mayoría de las personas físicas, la declaración de impuestos debe presentarse a más tardar el 30 de abril del año siguiente. Los trabajadores autónomos y las personas con fuentes de ingresos adicionales deben llevar registros durante todo el año para simplificar el procedimiento de declaración.
Cómo presentar la declaración
- Reúna todos los documentos necesarios, incluidos los justificantes de ingresos, los recibos de los gastos deducibles y todos los formularios fiscales pertinentes.
- Rellene la declaración de la renta, asegurándose de que todos los ingresos y deducciones se declaran correctamente.
- Presente la declaración y pague los impuestos adeudados.
Formas de pago
Los impuestos pueden pagarse mediante diversos métodos, como transferencias bancarias, tarjetas de crédito o débito y centros de pago autorizados. Debe conservar el justificante de pago para sus archivos.
Errores comunes que debe evitar
- Ignorar las deducciones: Muchos contribuyentes pasan por alto posibles deducciones que podrían reducir su cuota tributaria. Es vital mantenerse informado sobre qué gastos son deducibles.
- No llevar un registro: Guarde siempre los recibos y la documentación de todos los ingresos y gastos relacionados con sus impuestos.
- No respetar los plazos: Esté al tanto de los plazos fiscales para evitar multas e intereses sobre los impuestos no pagados.
Conclusión
Comprender las tasas del impuesto sobre la renta personal en México es esencial para una gestión financiera eficaz, ya sea residente o expatriado. Al familiarizarse con el sistema tributario, las tasas actuales y las deducciones disponibles, usted puede navegar mejor sus obligaciones fiscales y potencialmente ahorrar dinero.
Dado que las leyes fiscales pueden cambiar, es aconsejable consultar con un profesional fiscal o contable familiarizado con la normativa fiscal mexicana para garantizar el cumplimiento y optimizar su estrategia fiscal.
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Preguntas Frecuentes sobre las Tasas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en México
P: ¿Cuál es la tasa del impuesto sobre la renta personal en México?
R: El impuesto mexicano es progresivo donde el gobierno asigna las tasas bajas a una clase de impuestos a las personas de menores ingresos mientras que las tasas más altas se asignan a las clases más altas de tributación. De acuerdo a la información disponible, la tasa promedio es de 1.92% a 35%.
P: ¿Puede una persona evitar pagar impuestos, o es posible pagar menos impuestos de los previstos?
R: Sí, pone la lista completa de deducciones permitidas que incluye; gastos médicos, gastos educativos, intereses hipotecarios y contribuciones a ahorros para la jubilación entre otros.
P: ¿Es necesario estar exento o recibir algún tipo de impuesto?
R: Por supuesto, existen diferentes desgravaciones que incluyen gastos médicos, gastos de matrícula, intereses de la hipoteca y aportaciones a ahorros para la jubilación entre otros.
P: ¿Qué tipo de año fiscal tiene México?
R: El año fiscal mexicano existente se basa en el año calendario que comienza el primero de enero y termina el treinta y uno de diciembre.
P: ¿Cuándo hay que presentar la declaración de la renta?
R: Una persona debe presentar su declaración del impuesto sobre la renta cada año normalmente antes del 30 de abril del año siguiente a ese año.
