En la economía mundial actual, no puede haber mejor estrategia para el crecimiento que fomentar la creatividad y la ciencia. En México existen múltiples tipos de incentivos fiscales en diferentes áreas, entre ellas la inversión en I+D. Estos incentivos fiscales a la I+D en México facilitan la minimización de impuestos y hacen que las empresas del país puedan permitirse llevar a cabo actividades de investigación y desarrollo, crear nuevos bienes y mejorar las tecnologías actualmente disponibles.
Comprender los incentivos fiscales a la I+D en México
Los créditos fiscales para Investigación y Desarrollo en México tienen como objetivo estimular la inversión privada adicional en desarrollo tecnológico. Estos incentivos se establecen en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y ofrecen la posibilidad de deducción, crédito y exención a las empresas que realicen actividades de I+D elegibles. Su propósito es crear las condiciones para que las empresas reciban ingresos adecuados por actividades de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación, que contribuyan al proceso de desarrollo comercial.
Tipos de actividades de I+D subvencionables
- Investigación Científica: Comprende la investigación para incrementar el acervo humano de conocimientos en áreas como física, química, biología así como ingeniería, e innovación para nuevos materiales o en la ingeniería de dispositivos médicos entre otros.
- Innovación tecnológica: Existe la posibilidad de calificar la I+D que da lugar a nuevas tecnologías o a una mejora sustancial de los productos existentes o de un proceso, por ejemplo, la programación informática o la robótica.
- Desarrollo experimental: Se trata de un ensayo para determinar el mejor enfoque hacia la comercialización de las ideas mediante el uso de un proyecto piloto o un modelo.
- Investigación aplicada: Abarca la aplicación de los conocimientos científicos a la solución de problemas de la vida real, por ejemplo en la conservación de recursos, como la creación de tecnologías energéticas eficientes o la mejora de los métodos de cultivo.
Tipos de incentivos fiscales a la I+D
- Deducciones por gastos de I+D: Se les permite reducir su neto fiscal en un cierto porcentaje de sus gastos de I&D por concepto de salarios sistematizados, materiales y gastos generales directamente relacionados con los proyectos. En esencia, esta deducción puede reducir drásticamente la base imponible de la empresa.
- Créditos fiscales a la I+D: Lo que puede ser más valioso es un crédito fiscal que depende de los costes de I+D que las empresas pueden deducir de sus impuestos. Este crédito reduce los impuestos, por lo que es ideal para un crédito fiscal inmediato.
- Exención de IVA: Algunos de los trabajos o materiales que pueden venir con IVA en relación con las actividades de investigación pueden venir con tasa cero, esto tiene el efecto de reducir el costo adicional de realizar investigación en México.
Cómo calificar para los incentivos fiscales a la I+D en México
- Documentar las actividades de I+D: Las descripciones de investigación, objetivos, metodologías y resultados de cada empresa tienen que ser documentados y preservados en todo momento. Estos registros son cruciales para establecer la elegibilidad para cualquier actividad o programa.
- Certificación: Los proyectos de I+D pueden conllevar ciertas certificaciones del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología de México (CONACYT). El CONACYT garantiza que dicha investigación es, por lo demás, apropiadamente científica o tecnológica.
- Presentación de solicitudes: Las empresas deben incluir la solicitud de impuestos de I+D junto con las declaraciones de impuestos comunes acompañadas de los detalles de los gastos de I+D y otras certificaciones, según sea necesario.
Los beneficios de los incentivos fiscales a la I+D en México
- Fomento de la innovación: Estos incentivos fomentan la creatividad, ya que se vuelve más fácil para las empresas manejar los riesgos de invertir en los desarrollos tecnológicos necesarios para que puedan hacer frente a las empresas globales.
- Reducción del riesgo financiero: Las empresas pueden recuperar el gasto de su experimentación a través de deducciones fiscales que minimizan el riesgo económico de crear productos o procesos innovadores.
- Atracción de Inversión Extranjera: Encuentran en México un destino de inversión favorable para sus operaciones de I+D debido a los incentivos fiscales que desencadenan, además de generar nuevas inversiones y experiencia en el país.
Conclusión
Los incentivos fiscales a la I+D en México pueden considerarse como fórmulas potentes para cualquier empresa que tienda a la innovación y a la investigación científica y técnica. Haciendo uso de deducciones, créditos e IVA el gobierno de México promueve muchos desarrollos independientes, el cambio tecnológico y el crecimiento industrial entre muchos otros. Para que estos incentivos sean otorgados, dichas empresas tienen que reportar sus actividades y pasar por las formalidades requeridas. También es claro que las empresas mexicanas pueden disminuir sus riesgos fiscales y aumentar su capacidad de invertir en nuevas ideas; por lo tanto, este país es perfecto para implementar actividades de investigación y desarrollo.
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Preguntas frecuentes sobre los incentivos fiscales para proyectos de investigación y desarrollo (I+D) en México
P: ¿Qué empresas y organizaciones pueden solicitar desgravaciones por I+D en México?
R: Las entidades mexicanas y extranjeras de cualquier tamaño pueden solicitar incentivos fiscales a la I+D en los territorios si la actividad es relevante para sus producciones comerciales. La única condición es que las actividades califiquen como I&D bajo la definición proporcionada por el SAT y CONACYT, donde las actividades involucran la generación de productos, procesos o tecnologías nuevas o mejoradas.
P: ¿Cómo pueden las empresas solicitar los incentivos fiscales a la I+D en México?
R: Para obtener los incentivos fiscales a la I+D, la empresa tiene que presentar una solicitud al CONACYT para obtener el refrendo de sus actividades de I+D. Esto significa documentación referencial del trabajo realizado en las líneas específicas de I+D y los costos respectivos. La empresa también debe satisfacer ciertas condiciones de desgravación y presentar los formularios correctos durante su declaración de impuestos.
P: ¿Qué tipos de costes pueden acogerse a la desgravación fiscal por I+D en México?
R: Los tipos de costes de I+D que dan derecho a la desgravación fiscal incluyen los salarios de los investigadores y técnicos dedicados a la I+D, los costes incurridos por los bienes utilizados en la I+D, el trabajo de terceros realizado para la I+D y el coste de depreciación de los activos utilizados para la actividad de investigación. Además, también pueden considerarse deducibles otros gastos relacionados con determinados requisitos vinculados a los proyectos de I+D: por ejemplo, gastos de servicios públicos para las instalaciones de I+D, alquileres, etc.
P: ¿Existen limitaciones o restricciones a los incentivos fiscales a la I+D en México?
R: Sí, existen limitaciones específicas, la existencia de restricciones generales tan importantes plantea dudas sobre las limitaciones particulares. Por ejemplo, el periodo de retroactividad de los incentivos fiscales está limitado en el sentido de que sólo pueden solicitarse hasta los ingresos de la empresa controladora; algunas actividades pueden no entrar en el ámbito de aplicación de los incentivos, incluidas las pruebas para determinar los niveles umbral, los estudios de mercado y la inspección de la calidad final.
