Entender los diferentes impuestos laborales en México es muy importante para todas las entidades empresariales y empleados. Por lo tanto, es crucial desentrañar las diferentes partes del impuesto sobre el trabajo en México, las responsabilidades con respecto a los impuestos sobre la nómina y las consecuencias sobre las compensaciones de los trabajadores.
Principales partes de los impuestos laborales
1. Contribuciones a la Seguridad Social
Las entidades responsables de administrar las contribuciones a la seguridad social son: el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Los empleadores y los empleados pagan para financiar este sistema que les ofrece atención médica, seguro de invalidez, pensiones y licencia de maternidad, entre otros.
2. Retención del Impuesto sobre la Renta
El gobierno mexicano ha establecido tipos impositivos progresivos que los empleadores utilizan para retener el impuesto sobre la renta de la remuneración de los empleados. Lo que lo hace aún más complicado es que estas tasas pueden depender en gran medida del salario del empleado.
3. Impuestos sobre la nómina
Los impuestos sobre la nómina acreditados en México comprenden las aportaciones al Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) y al Sistema Nacional de Ahorro para el Retiro (SAR).
Desglose de los impuestos sobre el empleo
1. Contribuciones a la Seguridad Social
El sistema de seguridad social en México está integrado por varios componentes, cada uno de los cuales tiene un propósito diferente:
- Seguro de Salud: Sirve como el servicio de salud que atiende a sus empleados así como a sus familias.
- Seguro de Invalidez: Proporciona prestaciones en efectivo cuando una persona no puede trabajar, ya sea a corto plazo o de forma permanente.
- Pensiones de jubilación: Garantiza los ingresos del empleado tras su jubilación.
- Prestaciones de maternidad: Proporciona pagos por baja maternal retribuida y gastos médicos para la madre.
Tipos de cotización
A partir de 2023, los tipos de cotización a la Seguridad Social serán aproximadamente los siguientes:
- Cotización patronal: Las empresas suelen pagar alrededor del 7,5% del salario del empleado para gastos sanitarios, incapacidad y jubilación.
- Contribución del empleado: Los sustitutos cotizan entre el 1,5% y el 3% del salario que pagan los empleados.
2. Retención del impuesto sobre la renta
En el contexto mexicano, los conocidos impuestos sobre la renta que pagan las personas son progresivos, ya que a mayores ingresos, más impuestos se pagan. Los empleadores deben deducir de la nómina de sus empleados la cantidad correcta de impuesto sobre la renta a pagar.
Tipos impositivos
A partir de 2023, los tipos progresivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas son los siguientes:
- Hasta 7.735 $: 1,92%.
- De 7.736 $ a 65.651 $: del 6,40% al 10,88%.
- De 65.652 $ a 115.375 $: del 16% al 21,36%.
- Por encima de 115.375 $: hasta el 35%.
3. Impuestos sobre la nómina
Otras deducciones obligatorias en la nómina mexicana incluyen las contribuciones a la seguridad social y la retención del impuesto sobre la renta, junto con los impuestos específicos de la nómina del empleador para las prestaciones de los empleados.
Implicaciones para las prestaciones laborales
1. Atención médica
Los donativos que se hacen al Seguro Social permiten que los trabajadores se atiendan a través de consultas médicas, hospitalizaciones o adquisición de medicamentos con cargos mínimos que salen de sus bolsillos.
2. Seguridad de jubilación
Anteriormente, las cotizaciones a la Seguridad Social y al SAR ayudaban a garantizar que los empleados tuvieran unas prestaciones de jubilación satisfactorias.
3. Permisos de maternidad y paternidad
El sistema de seguridad social mexicano ofrece prestaciones de maternidad remuneradas que incluyen el permiso de maternidad remunerado durante el nacimiento del hijo y también después. Algunos empleadores también han introducido el permiso de paternidad retribuido como una tendencia de ofrecer políticas de permiso familiar retribuido.
Requisitos de cumplimiento para los empleadores
1. Registro ante las autoridades
Las empresas para cumplir con los impuestos laborales, están obligadas a obtener un número de identificación fiscal federal del SAT y registrarse ante el IMSS.
2. Mantenimiento de registros precisos
Por eso las empresas deben prestar especial atención a la acumulación de registros de nóminas y su conformidad con los requisitos legales. Los empresarios deben registrar todos los importes de los salarios pagados a sus empleados, así como las retenciones practicadas sobre los mismos, incluidas las pagadas a la Seguridad Social o las prestaciones concedidas por el empresario.
3. Notificación y pago oportunos
Por ejemplo, el patrón está obligado a presentar informes periódicos al IMSS y al SAT mensual o anualmente. Estos informes muestran el IVA patronal y las prestaciones de los empleados pagadas en su nombre, incluidas todas las demás remesas patronales que se pagan al gobierno para evitar sanciones.
4. Comunicación con los empleados
Es muy importante que el empresario informe de forma concreta y concisa a los trabajadores sobre sus derechos y las prestaciones que pueden recibir. Los trabajadores deben ser informados de las donaciones que se realizan en su nombre y de cómo repercuten dichas donaciones en sus prestaciones patrocinadas por el empleador.
Retos y consideraciones
1. Complejidad de la normativa fiscal
Sigue siendo un reto, incluso para las organizaciones con mentalidad más estratégica, encontrar su camino a través del laberinto fiscal laboral mexicano, especialmente cuando se opera a través de las fronteras. Las empresas necesitan mantenerse al tanto de estos cambios para poder estar en posición de observar el cambio en las leyes fiscales.
2. Clasificación de los empleados
Por consiguiente, no clasificar correctamente a los empleados puede acarrear enormes gastos fiscales. Los empresarios deben asegurarse de que ponen mucho cuidado y esfuerzo en determinar si un trabajador concreto debe ser considerado empleado o contratista independiente para evitar futuros problemas con el fisco.
3. Sanciones por incumplimiento
El incumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de empleo conlleva sanciones en forma de multas e intereses sobre el importe impagado. Todas las empresas deben ser disciplinadas para no incurrir en estos gastos.
Conclusión
Este documento pretende establecer el hecho de que los impuestos al empleo en México – que comprenden la seguridad social, los requisitos de retención del impuesto sobre la renta y otros impuestos sobre la nómina – representan una influencia importante en los beneficios de los trabajadores, además de la seguridad del empleo.
Para los empleadores, es importante cumplir siempre con los requisitos de cumplimiento, así como asegurarse de llevar un registro de sus empleados. Por otro lado, los empleados deben disponer de información adecuada sobre las diversas riquezas así como coberturas que se les conceden a través del sistema de fiscalidad del empleo.
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Preguntas frecuentes
P: ¿Qué significan los impuestos laborales en México?
R: Los impuestos laborales mexicanos consisten en la seguridad social, la retención del impuesto sobre la renta y los impuestos sobre la nómina. Estos impuestos tienen que ver con las prestaciones de los trabajadores, como salud, jubilación y vivienda, entre otras.
P: ¿A quién se aplica el impuesto al trabajo?
R: Los empresarios y los trabajadores están obligados a pagar el impuesto sobre el trabajo.
P: ¿Cuáles son las funciones del IMSS?
R: El IMSS controla toda la operación del Seguro Social en México, ofreciendo seguros de gastos médicos, pensiones por invalidez y jubilación, los cuales deben ser pagados a través de las cuotas obrero-patronales.
