En los últimos dos años, México ha impulsado cambios legales en la legislación sobre subcontratación y externalización que afectan en gran medida a las empresas extranjeras. Estas modificaciones se están realizando para resolver las violaciones de los derechos laborales, combatir el problema de la exclusión fiscal y mejorar la responsabilidad corporativa. Las empresas extranjeras que se dedican al outsourcing o subcontratación dentro del ámbito mexicano necesitan apreciar cómo dichos cambios impactan su cumplimiento con las leyes fiscales y sus actividades de negocios.
Visión general de las reformas mexicanas en materia de outsourcing y subcontratación
Las leyes de externalización y subcontratación de México se modificaron en 2021 para prohibir el abuso de la externalización, especialmente para actividades de competencias no esenciales. Las nuevas normas prohíben la subcontratación de procesos empresariales cruciales y obligan a las empresas a presentar contratos de subcontratación ante la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) de México. Cualquier incumplimiento puede acarrear fuertes multas y sanciones. Estos cambios buscan salvaguardar los intereses de los empleados y obligar a las organizaciones a funcionar como buenos ciudadanos corporativos que ejercen remuneraciones, impuestos y otras prestaciones dignas. En este contexto, la apreciación de las consecuencias fiscales de los grandes cambios es importante para las empresas extranjeras junto con el cumplimiento legal.
Implicaciones fiscales para las empresas extranjeras
1. Mayores costos de cumplimiento
Con base en la evaluación, uno de los mayores obstáculos que enfrentan las empresas extranjeras es que el cumplimiento es ahora mucho más pesado. Es necesario que las empresas realmente analicen y posiblemente rediseñen los contratos subcontratados a las regulaciones de México. Esto puede acarrear gastos extralegales, contables y administrativos. Dichos gastos pueden implicar posibles auditorías y las declaraciones reglamentarias pertinentes que probablemente aumenten la tributación de las empresas en México. Las empresas extranjeras deben planificar estas pérdidas y también necesitan establecer las estructuras necesarias para cumplir con las nuevas normas de cumplimiento.
2. Impuestos sobre nóminas y cotizaciones a la Seguridad Social
Las nuevas leyes permiten a las empresas extranjeras contratar subcontratistas para cumplir con los requisitos de seguridad social, incluido el impuesto sobre nóminas. Esto abarca los costes del seguro médico y sanitario, la pensión y otras prestaciones relativas a los empleados. Antes, algunas de estas tareas las realizaban proveedores externos, pero ahora las organizaciones trasladan la responsabilidad del cumplimiento del sistema fiscal y la legislación laboral a los subordinados de los subcontratistas. Esta responsabilidad puede elevar drásticamente los impuestos sobre las nóminas, sobre todo cuando las empresas recurren intensamente a la subcontratación.
Además, las empresas deben presentar informes diferentes y más elaborados a las autoridades fiscales mexicanas (SAT) para garantizar que se pagan los impuestos y contribuciones correctos. De no hacerlo, las empresas extranjeras tendrían que enfrentar severas consecuencias, por lo que se vuelve importante que pongan en práctica sistemas de reporte eficientes.
3. Riesgo de auditorías fiscales
Con las nuevas leyes de subcontratación en vigor, es más fácil para el SAT ordenar auditorías a empresas extranjeras. Dichas auditorías pueden centrarse, por ejemplo, en si los empleados subcontratados están clasificados correctamente, si los impuestos se pagan adecuadamente; o si las empresas están ampliando el cumplimiento de las leyes laborales. Los empresarios deben presentar, entre otras cosas, contratos de trabajo, registros de nóminas y pruebas de que se han pagado los impuestos, para contrarrestar la posible auditoría. Las diversas autoridades fiscales también se centran cada vez más en la aplicación de esta normativa, y las empresas extranjeras existentes deben esperar más atención.
4. Retenciones en la fuente sobre pagos a subcontratistas
Cualquier empresa extranjera que utilice subcontratistas mexicanos tiene derecho a conocer varios tipos de retenciones de impuestos. Las compras que se realizan a subcontratistas o servicios mexicanos suelen ir acompañadas de algunas retenciones de impuestos. La tasa de interés es diferente sobre el tipo de pago que se realiza y los detalles del contrato que se firmará. Las empresas extranjeras tienen que asegurarse de que se retiene la cantidad correcta de impuestos en origen de los cánones y se paga a las autoridades fiscales mexicanas. De lo contrario, se exponen a una multa u otro tipo de sanción. Es fundamental tener en cuenta estas normas, ya que los tipos de retención de impuestos sobre dividendos, intereses, cánones, etc., pueden ser un poco complicados y su incumplimiento puede causar problemas importantes.
5. Regulación de precios de transferencia
Las autoridades fiscales mexicanas esperan que cuando entidades vinculadas subcontraten, los términos de la transacción sean de plena competencia, es decir, al precio estándar de mercado. En el caso de subcontratación en México por parte de una empresa extranjera, ésta tiene que asegurarse de que el precio cobrado a su subsidiaria mexicana o a una afiliada cumpla con las regulaciones y lineamientos en materia de precios de transferencia para evitar controversias de precios de transferencia con el SAT.
Conclusión
Las empresas extranjeras que inicien actividades de outsourcing y subcontratación en México tienen que considerar las consecuencias fiscales que ello implica. La paridad de estas reformas ha amplificado las cargas de cumplimiento, especialmente en lo que respecta al impuesto sobre nóminas, la seguridad social y la información relacionada. Cualquier empresa extranjera que opere en un nuevo país tiene que asegurarse de que lleva a cabo su actividad y respeta todas estas leyes para evitar sanciones, auditorías de gestión o cualquier enredo legal.
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Preguntas frecuentes sobre las implicaciones fiscales de las leyes mexicanas de outsourcing y subcontratación para empresas extranjeras
1. ¿Cómo afectan las leyes mexicanas de outsourcing y subcontratación a las obligaciones fiscales de las empresas extranjeras?
Las leyes de outsourcing y subcontratación de México implican que las empresas extranjeras deben garantizar que dichos empleados subcontratados cumplan con las leyes fiscales y laborales mexicanas. Esto se refiere a cuestiones como las contribuciones a la seguridad social, la asistencia sanitaria, las pensiones y otras prestaciones para los trabajadores. Asimismo, las empresas deben proporcionar al SAT registros documentados que demuestren que los subcontratistas manejan impuestos y cargas sociales que se suman a las obligaciones fiscales de la empresa.
2. ¿Cuáles son las consecuencias de la violación de las leyes de outsourcing de México para las empresas extranjeras?
El incumplimiento de las leyes de México en materia de outsourcing y subcontratación conlleva graves consecuencias, incluyendo sanciones por parte de la STPS, o SAT. En particular, es imposible registrar los contratos de subcontratación, clasificar a los empleados calificados «incorrectamente» o negarse a pagar la cantidad adecuada en impuestos y contribuciones de seguridad social: Las sanciones significativas incluyen impuestos vencidos, intereses y otras sanciones.
3. ¿Deducen las empresas extranjeras los impuestos de los pagos realizados a los subcontratistas o subcontratistas mexicanos?
Sí, la mayoría de las veces las empresas extranjeras están obligadas a deducir impuestos sobre el dinero que han pagado a sus subcontratistas mexicanos. Dichas retenciones de impuestos dependen de la naturaleza del servicio o pago y se vuelve imperativo para las empresas determinar el porcentaje requerido que debe ser retenido y pagado a las autoridades fiscales mexicanas comúnmente conocidas como SAT. La incapacidad para hacerlo puede justificar sanciones o multas impuestas al hospital o a las compañías de seguros.
