México sigue ocupando un lugar destacado en la lista de países preferibles para las inversiones inmobiliarias debido a su impresionante naturaleza, los precios relativamente bajos de las propiedades y el desarrollo constante de los mercados de alquiler. Sin embargo, es esencial conocer las tendencias y los cambios en el ámbito de la fiscalidad inmobiliaria en México.
Principales impuestos sobre bienes inmuebles en México
1. Impuesto Predial
El Impuesto Predial se refiere al impuesto anual que grava la tenencia de la tierra y las construcciones también llamado impuesto predial. Se cobra sobre el valor catastral que es el valor fiscal fijado por el gobierno y es normalmente más bajo que el precio de mercado de una propiedad. Esto hace que los impuestos sobre la propiedad en México sean bastante razonables en comparación con países con facilidades similares para ciudadanos y residentes.
Estas tasas deben pagarse a la autoridad municipal local en la que esté situada la propiedad en el plazo de un año.
Cómo funciona:
- Los impuestos sobre el pavimento se pagan anualmente sobre una cantidad que se abona al principio del ejercicio.
- La tasa se calcula sobre un valor catastral que suele ser inferior al valor de mercado.
- El impago de los impuestos sobre bienes inmuebles en las fechas previstas puede acarrear sanciones.
2. Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Al vender bienes inmuebles en México, es probable que se le cobre el impuesto sobre las ganancias de capital o Impuesto Sobre la Renta (ISR). Este impuesto se paga sobre la cantidad derivada de la venta y el costo de adquisición del activo que es menos el costo de las mejoras o comisión. México tiene tipos progresivos de ISR que oscilan entre el 1,92% y el 35% en función del importe de la ganancia realizada. Puede haber excepciones dependiendo de los años que haya estado en esa casa o las circunstancias especiales de la venta.
Cómo funciona:
- Se gravan entre el 1,92% y el 35% en función de la ganancia.
- El importe básico de la ganancia que se somete a imposición es el precio de venta menos el coste de compra, menos los gastos admisibles.
- En el caso de los no residentes, cabe mencionar que pueden estar sujetos a retención a cuenta.
3. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
México grava con el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) las nuevas construcciones y los inmuebles comerciales. El tipo normal de IVA más común es el 16% y se utiliza normalmente para edificios nuevos o propiedades vendidas por promotores.
Cómo funciona:
- El IVA de nueva construcción está fijado en el 16% y se aplica tanto a las nuevas viviendas como a los nuevos locales comerciales.
- Los inmuebles de reventa suelen estar exentos del IVA.
4. Fiscalidad de los ingresos por alquiler
La fiscalidad de los ingresos por alquiler está descrita de manera que si tiene intención de alquilar la vivienda, los ingresos que obtenga de los inquilinos estarán sujetos a impuestos. A los arrendadores no residentes se les permite la siguiente deducción del impuesto extranjero: ninguna, sobre los ingresos brutos por alquiler a un tipo fijo del 25%. No obstante, el residente puede deducir de los ingresos imponibles por alquiler conceptos como los gastos de mantenimiento y gestión de la propiedad y los servicios públicos.
Cómo funciona:
- Los no residentes están sujetos a una imposición a tanto alzado del 25% sobre cada renta bruta de alquiler percibida.
- Los residentes pueden deducir los gastos relacionados con la propiedad antes de tributar.
- Los impuestos sobre el alquiler se pagan una vez cada tres meses.
5. Impuesto sobre sucesiones y bienes
En México no se recaudan impuestos específicos sobre sucesiones, pero los bienes heredados que puedan venderse, incluidas las propiedades heredadas, pueden devengar impuestos sobre plusvalías si la propiedad se ha vendido y ha obtenido plusvalías. Existen, por supuesto, algunas excepciones: se permiten las transferencias directas entre parientes, por ejemplo, entre marido y mujer o entre padre e hijo.
Cómo funciona:
- México no impone un impuesto de sucesiones, pero existe un impuesto sobre las plusvalías y, en caso de heredar una propiedad, hay que pagarlo al venderla.
- Ciertas transferencias familiares, como las que se hacen a hijos o cónyuges, pueden estar exentas del impuesto sobre plusvalías.
Guía de planificación fiscal para inversores inmobiliarios
- Utilizar una sociedad mexicana: Los inversionistas extranjeros pueden adquirir propiedades a través de una sociedad anónima que constituyan en México. Se puede querer reducir la burocracia al transferir propiedades y desear ventajas fiscales, pero esta opción tiene más costos y trámites.
- Aproveche las deducciones: Los clientes que arriendan deben documentar todos los gastos que califican para la deducción estándar de los ingresos brutos del local, como los costos de administración, mantenimiento y servicios públicos para reducir el monto de los ingresos gravables del arrendamiento.
- Aprovechar los tratados fiscales: México es un país con tratados de doble imposición con la mayoría de las jurisdicciones del conocimiento. Estos tratados también pueden ayudar a eliminar la doble imposición sobre los beneficios del alquiler o en la ganancia de capital.
- Trabaje con un asesor fiscal local: Un asesor fiscal local es alguien que le ayudará en el ámbito de la fiscalidad, para mantenerse en conformidad con las leyes vigentes.
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Conclusión
La inversión inmobiliaria en México tiene muchas ventajas, pero es fundamental entender los impuestos para recibir los máximos beneficios. En el ámbito de las transacciones inmobiliarias, varios impuestos incluyen el impuesto predial, el impuesto sobre plusvalías, el impuesto sobre rentas y el impuesto al valor agregado. Por lo tanto, es importante informarse sobre las leyes del país y consultar con profesionales y/o abogados especializados en impuestos, al tiempo que se adoptan técnicas adecuadas de planificación fiscal.
