En todos los países, las auditorías fiscales son siempre un momento desalentador para cualquier empresario o particular. En México, tampoco es diferente. Conocer los aspectos clave de las auditorías fiscales en México, tener una idea del proceso correcto de preparación de una auditoría y saber qué acciones tomar en caso de una comprobación de auditoría puede inclinar la balanza hacia un lado u otro.
Tipos de Auditorías Fiscales
- Auditorías generales: Se trata de evaluaciones generales de principio a fin del papeleo financiero y fiscal de un contribuyente. Las más comunes suelen incluir un análisis exhaustivo de los registros contables del contribuyente.
- Auditorías específicas: Estas están específicamente diseñadas sobre ciertos aspectos como; la declaración de impuestos específica o un tipo particular de transacción que puede requerir más investigación.
- Auditorías documentales: En su mayoría escritas, las auditorías de escritorio implican sobre todo solicitudes de elaboración o detalles adicionales sobre las declaraciones de impuestos presentadas.
- Auditorías de campo: Se llevan a cabo en las oficinas del contribuyente y pueden implicar la inspección física de registros, declaraciones y cualquier otro documento pertinente.
Factores desencadenantes habituales de las inspecciones fiscales
- Discrepancias: Discrepancias en los ingresos, declarados por el candidato, y la información adicional disponible en las declaraciones de proveedores, bancos, etc.
- Deducciones elevadas: Algunas de las otras banderas rojas incluyen tomar lo que parecen ser deducciones escandalosas sobre las tasas estándar de la industria.
- Grandes transacciones: Realizar transacciones significativas, especialmente con partes que se encuentran más allá de la ubicación geográfica local, puede llamar la atención.
- Historial de Auditorías Previas: El SAT puede escudriñar particularmente tus declaraciones posteriores si has sido auditado en el pasado.
Preparación para una Auditoría Fiscal
1. Mantener registros precisos
Llevar una contabilidad estándar y sistemática es un punto de partida fundamental para una preparación eficaz de la auditoría. Asegúrese de conservar:
- Facturas y recibos
- Extractos bancarios
- Balances de situación, cuentas de resultados y estados de fondos propios.
- Registros relativos al soporte de la deducción y el abono.
2. Comprende tus impuestos
Leyes fiscales en México: Conozca sus obligaciones ante los servicios de ingresos internos. Esto implica aspectos tales como; los impuestos legales para su negocio, los plazos de presentación pertinentes, y cualquier otra cosa que sea necesario presentar.
3. Realice revisiones internas
Acostúmbrese a realizar una auditoría de sus estados financieros y documentos de declaración de impuestos antes de una posible auditoría del IRS. Aquí es donde puede encontrar lagunas, problemas o puntos de interés que necesiten una mayor exploración.
4. Busque ayuda profesional
Recurrir a un abogado o a un contable familiarizado con las normas fiscales mexicanas puede ser extremadamente útil. Ellos pueden ayudarle en cualquier momento, al menos con los preparativos, asegurándose de que todos sus registros y otros documentos estén listos y que usted conozca sus funciones y responsabilidades cuando se encuentre con una auditoría.
5. Prepárese para las entrevistas
A veces, en una auditoría de campo, los auditores del SAT pueden necesitar entrevistarle como director. Cuando se encuentre con estas personas deberá asegurarse de estudiar sus registros financieros y prepararse para escribir o hablar coherentemente cuando explique su trabajo.
Cómo responder a una auditoría fiscal
1. Revise la notificación de auditoría
Léala cuidadosamente, en especial la carta de notificación que recibió del SAT. En ella se describirá en qué aspecto de la operación de la empresa se centrará, qué áreas problemáticas se van a investigar y el plazo para preparar la respuesta. Asegúrate de conocer los detalles antes de seguir adelante.
2. Reúna la documentación
Asegúrese de reunir todos los documentos de trabajo necesarios durante la notificación de la auditoría. Esto puede incluir: declaraciones de impuestos, estados financieros, contratos, así como todos los documentos relacionados con dichos recibos y cualquier otro documento que respalde las deducciones solicitadas en la declaración. La organización sistemática de esta información facilitará la realización de la auditoría.
3. Responder con prontitud
La puntualidad es muy importante en los casos de auditoría fiscal. Contesta al SAT en el plazo estipulado ofreciendo todos los detalles y documentos requeridos. Sigue siendo importante responder porque si uno no lo hace a tiempo, habrá sanciones automáticas o conclusiones negativas.
4. Ser transparente
Además, durante el proceso de auditoría, las partes interesadas deben actuar amistosamente y cooperar con los auditores de la SAT. Esto puede ayudar a crear un mejor ambiente y existe la posibilidad de lograr un mejor resultado. No ocultes información si no tienes algunos documentos o información; es mejor decirlo.
5. Comprenda sus derechos
Como contribuyente, usted tiene derechos durante una auditoría fiscal, entre ellos:
- La facultad de tener acceso a cierta información sobre el trabajo de auditoría y las conclusiones realizadas.
- La libertad de solicitar una prórroga o el aplazamiento de la presentación de todo tipo de documentación.
- El derecho a recurrir cualquier conclusión con la que no esté de acuerdo.
El conocimiento de estos derechos puede ser útil durante el proceso de auditoría, así que procure conocerlos.
Las consecuencias de una auditoría fiscal
- Ajustes: El SAT puede recomendar modificaciones a las declaraciones de impuestos de años anteriores, y puede implicar impuestos adicionales a pagar.
- Sanciones: Si hay diferencias entre la cifra y su declaración de impuestos completada, puede ser procesado por cargos de intereses y multas sobre los impuestos no pagados.
- Acciones legales: En algunas circunstancias extremas, el SAT puede emprender acciones legales en su contra, cuyos cargos pueden equivaler a actos delictivos de evasión fiscal.
Conclusión
Conocer este proceso contribuye en gran medida a reducir todo el estrés que conllevan las auditorías fiscales. Llevar un registro, conocer sus responsabilidades fiscales y saber cuándo consultar a un profesional le facilitará enfrentarse a una auditoría.
Recuerde que cuando toma la iniciativa es posible que su auditoría cambie el resultado de Sin título con éxito y puede ayudar a solucionar los problemas lo antes posible. La vigilancia y las reacciones correctas salvan de consecuencias severas de las inspecciones fiscales y de violar la legislación mexicana en materia de impuestos.
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Preguntas Frecuentes sobre Auditorías Fiscales en México
P: ¿Qué significa que una declaración de impuestos sea auditada en México?
R: Una auditoría fiscal en México es, por lo tanto, el proceso mediante el cual el SAT revisa las declaraciones de impuestos y otros registros de un contribuyente con el fin de determinar si éste cumplió con las leyes fiscales y, más específicamente, si proporcionó una imagen correcta de sus ingresos y gastos.
P: ¿Cuáles son las causas de una auditoría fiscal en México?
R: Una persona física o moral puede ser seleccionada para una auditoría fiscal con base en inconsistencias matemáticas entre los ingresos reportados y los obtenidos de terceros, cuando las deducciones efectuadas parecen elevadas en comparación con el estándar de la industria, un monto elevado de cualquier transacción comercial o el historial previo de una auditoría.
P: ¿Qué debo hacer si me seleccionan para una auditoría fiscal?
R: Abrir cuentas, llevar registros claros y ordenados, informarse sobre los impuestos que se van a pagar, examinar minuciosamente las declaraciones fiscales, consultar a personas siempre que sea necesario y estar preparado por si hay que presentarse a una entrevista con el organismo auditor.
