Es difícil tomar decisiones sobre los sistemas fiscales internacionales, en particular sobre los mecanismos de los créditos fiscales extranjeros. Para cualquier entidad o persona que reciba ingresos de un país extranjero, un crédito fiscal extranjero puede ser una deducción fiscal útil. En la entidad de México, el crédito fiscal extranjero rompe una responsabilidad descomunal para evitar la doble tributación de los mismos ingresos y también para asegurarse de que a los contribuyentes en México no se les cobre impuesto sobre los mismos ingresos que ya han sido cobrados por el país extranjero en el que se obtuvieron dichos ingresos.
¿Qué es el mecanismo de crédito fiscal extranjero en México?
El crédito fiscal extranjero de México puede definirse como una política estadounidense que los contribuyentes pueden utilizar para compensar los impuestos que pagaron a otros países por los ingresos obtenidos en otros países distintos de México. En particular, tiene por objeto resolver el problema de la doble imposición de los mismos ingresos; es decir, la imposición de los ingresos en México y la imposición de los mismos ingresos en un país extranjero. En otras palabras, en la medida en que el contribuyente realice negocios en otro país y pague impuestos a ese gobierno sobre los ingresos generados allí, podría tener derecho a un crédito contra el impuesto mexicano. Esto ayuda al despliegue de la carga fiscal global, que habría sido doble en caso de haber tributado dos veces por los mismos ingresos.
La importancia del crédito fiscal extranjero en la fiscalidad internacional
La fiscalidad internacional es un tema extenso, que puede resultar bastante complejo para quien tenga ingresos transfronterizos o una empresa que opere en más de un país. Algunos de los mecanismos de desgravación fiscal incluyen el crédito fiscal extranjero; de lo contrario, estos contribuyentes corren el riesgo de que se les cobre dos veces por los mismos ingresos, es decir, tanto en el país extranjero como en el nacional. Esto preocupa especialmente a las personas que obtienen ingresos de otros países a través de dividendos, intereses o cánones de propiedad intelectual. Por ejemplo, si un ciudadano estadounidense que vive en México obtiene algunos ingresos de acciones en Estados Unidos, pagará el impuesto estadounidense sobre los dividendos recibidos además del impuesto mexicano sobre la misma cantidad. En efecto, esto reduciría la cantidad de ingresos que podrían aplicar al ahorro o al consumo.
El crédito fiscal extranjero y su operación en el sistema fiscal de México
1. Impuestos y Rentas Elegibles
El crédito fiscal extranjero se permite sobre impuestos pagados sobre ingresos que también son gravables en México. Los impuestos incluidos son el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre utilidades y no se consideran los impuestos sobre tipos de ingresos similares a través de impuestos como el impuesto sobre ventas o el impuesto al valor agregado (IVA). El tipo de ingreso que atraerá el crédito generalmente consiste en ingresos originados fuera de México pero obtenidos por un residente mexicano.
2. Limitación del crédito fiscal
El acreditamiento de impuestos en el extranjero que puede solicitar un contribuyente generalmente se limita al monto del impuesto mexicano que se hubiera causado por los ingresos en el extranjero. Es decir, el crédito fiscal extranjero no equivale al monto de los impuestos pagados en otro país, sino que se acredita en una cantidad que no puede exceder del impuesto mexicano sobre ese ingreso extranjero.
3. Entendimiento y cómputo del FTC
El cómputo del crédito fiscal extranjero es un proceso bastante meticuloso e incluye en consideración específicamente la medida total del ingreso extranjero, los impuestos extranjeros pagados, y las tasas de impuestos mexicanas que se prorratean al ingreso similar. Este crédito es de acuerdo a la base país, es decir, el crédito fiscal de cada país donde se pagan impuestos llega de manera independiente.
Requisitos para obtener el crédito fiscal en el extranjero en México
1. Residencia Fiscal en México
El contribuyente debe ser considerado como residente fiscal en México. Para las personas físicas esto significaría que tienen una residencia en México, y para las empresas, significa que están constituidas conforme a las leyes mexicanas.
2. Impuestos pagados en el extranjero
El contribuyente tiene que haber pagado impuestos a un gobierno extranjero, sobre los ingresos obtenidos en el país extranjero. Las rentas pueden ser ganancias procedentes de salarios, negocios, dividendos, intereses y cánones, entre otras fuentes de ingresos.
3. Sujeto a impuestos en México
Los ingresos también deben ser gravables en México para que sean útiles para la satisfacción del crédito. México sigue un principio mundial del impuesto sobre la renta que implica que todos los ingresos de cualquier fuente que se obtengan son gravables y el crédito permitido es el crédito fiscal extranjero.
4. Documentación adecuada
Los contribuyentes deben presentar pruebas suficientes para demostrar que se han pagado los impuestos recaudados en el país extranjero. Se trata de los recibos de impuestos, las declaraciones del funcionario del país de origen y la prueba de los ingresos obtenidos en el país extranjero.
5. No hay doble beneficio
Los impuestos extranjeros, pagados sobre la misma renta, no pueden solicitarse como crédito fiscal extranjero y como deducción fiscal. Por lo general, sólo existe un único mecanismo de crédito fiscal, que es el crédito fiscal extranjero.
Also, Read – Deducciones autorizadas del ISR: optimiza tu carga fiscal
Conclusión
El presente trabajo se centra en el cómputo del Crédito Fiscal en el Extranjero en México y su importancia para cualquier persona que obtenga ingresos en otro país o participe en el ámbito empresarial internacional. El crédito fiscal extranjero ha sido un instrumento importante para aliviar los impuestos en el extranjero y evitar someter a los contribuyentes a una doble tributación por sus ingresos mundiales. Al hacer uso de este crédito fiscal, las personas y las empresas estarán en condiciones de reducir sus cargas fiscales, ampliar sus inversiones en empresas en el extranjero y, al mismo tiempo, cumplir con las leyes mexicanas de tributación internacional.
Preguntas frecuentes sobre el crédito fiscal extranjero en México
P: ¿Cuál es la definición del Crédito Fiscal en el Extranjero en México?
R: El FTC mexicano es una forma de crédito fiscal que se otorga a personas físicas o morales que hubieran pagado impuestos a otro país por dinero ganado en ese país. Este crédito es útil porque el contribuyente puede compensar el impuesto pagado en otro país contra su factura fiscal mexicana.
P: ¿Quién puede solicitar un crédito fiscal extranjero en México?
R: En México, para tener derecho al FTC, el contribuyente tiene que ser residente fiscal mexicano, y el impuesto pagado por dichos ingresos ya fue pagado a un gobierno extranjero. Esto significa que cualquier persona que tenga ingresos que provengan de una fuente extranjera, por ejemplo a través de salarios, dividendos o ganancias por la venta de bienes y servicios, puede probar que los impuestos han sido pagados en el país extranjero.
P: ¿Cuál es la fórmula utilizada en México para calcular el crédito fiscal extranjero?
R: El FTC se determina por los impuestos extranjeros que sean menos el impuesto mexicano sobre el mismo ingreso. Este crédito se calcula país por país; esto implica que el cálculo del crédito fiscal extranjero de cada país debe hacerse mutuamente. Este crédito no puede exceder el impuesto mexicano que se debe pagar sobre los ingresos extranjeros.
