El ISR es un impuesto diseñado para garantizar el funcionamiento de servicios esenciales para los mexicanos. Este tributo aplica tanto a personas físicas como morales, y se basa en los ingresos obtenidos, de acuerdo a la Ley del ISR.
Entender qué es el ISR, cómo se calcula, y cuánto es el ISR en México, es importante para que puedas cumplir con tus obligaciones fiscales. Por esta razón, hemos diseñado una guía que desglosa todo lo que necesitas conocer.
¿Para qué sirve el ISR?
El Impuesto ISR es un tributo directo que grava una amplia gama de ingresos, como salarios, honorarios, comisiones, rentas y utilidades, entre otros.
La base para calcular el impuesto ISR se determina restando las deducciones y exenciones permitidas al ingreso total. Su recaudación contribuye al financiamiento de programas y servicios públicos como educación, transporte, salud y seguridad.
¿Quién recauda el ISR?
El Servicio de Administración Tributaria (SAT), es el organismo encargado de administrar y supervisar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en México. El SAT asegura que tanto personas físicas como morales efectúen los pagos correspondientes y lleva a cabo procesos de fiscalización para garantizar que los ingresos declarados y el ISR retenido sean correctos.
¿Qué es el ISR en la nómina?
El pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) recae sobre todas las personas físicas y morales (empresas) que generan ingresos en México. Para los trabajadores, este impuesto se refleja directamente en su nómina.
Cada vez que un empleado recibe su sueldo, el empleador retiene una parte de sus ingresos como ISR y lo entrega al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
El cálculo se realiza considerando el salario mensual del empleado y aplicando las tablas progresivas establecidas por la Ley ISR. Esto significa que mientras mayor sea el ingreso, mayor será el porcentaje de ISR retenido.
¿Cuánto es el ISR en México?
Para saber qué porcentaje es el ISR se toma en cuenta el nivel de ingresos y del tipo de contribuyente. Para personas físicas, los porcentajes van desde el 1.92% hasta el 35% para ingresos más altos. En el caso de personas morales, el impuesto aplica sobre sus utilidades, con una tasa fija del 30%.
¿Cómo sacar el ISR para personas físicas?
La estructura de cálculo del ISR para personas físicas es la siguiente:
- Identificar los ingresos gravables: Incluye sueldos, honorarios y otros ingresos sujetos a ISR.
- Aplicar deducciones personales permitidas por el SAT
- Calcular la base gravable: Restando deducciones al total de ingresos.
- Consultar las tablas progresivas del ISR para verificar el rango de ingresos correspondiente y calcular el impuesto según las tasas aplicables.
Por ejemplo: Si un trabajador percibe MXN 30.000 mensuales, después de deducciones MXN 5000, su base gravable será de MXN 25.000. Según la tabla, el porcentaje aplicable sería el correspondiente a ese nivel de ingreso, calculando el ISR retenido proporcionalmente.
Deducciones y exenciones para personas físicas en el ISR
Las personas físicas pueden reducir el monto del tributo utilizando deducciones y exenciones aplicables:
- Gastos médicos y dentales no cubiertos por seguros o el IMSS.
- Gastos funerarios de familiares directos.
- Colegiaturas en niveles educativos autorizados.
- Donativos a instituciones avaladas por el SAT.
- Exenciones parciales en el aguinaldo (hasta 30 días de salario mínimo) y la prima vacacional (hasta 25% del salario en vacaciones).
- Aportaciones voluntarias al Afore.
Estas deducciones tienen límites, como el menor entre cinco UMAs anuales o el 15% de los ingresos, y requieren cumplir con documentación comprobatoria.
Personas morales: ¿Cuánto se paga de ISR?
En el caso de las personas morales, el cálculo se realiza a partir de su utilidad fiscal:
Determinación de la utilidad fiscal:
- Se restan los costos y gastos deducibles de los ingresos totales obtenidos durante el ejercicio fiscal.
- Incluye deducciones como sueldos, renta de inmuebles, costos de producción y depreciaciones, siempre que cumplan con requisitos fiscales.
Aplicación de la tasa:
- A la utilidad fiscal se aplica una tasa fija del 30%.
Si una empresa tiene ingresos totales de MXN 5.000.000 y costos deducibles de MXN 3.500.000:
- Utilidad fiscal = MXN 5.000.000 – MXN 3.500.000 = MXN 1.500.000
- ISR = MXN 1.500.000 x 30% = MXN 450.000
Las personas morales deben presentar pagos provisionales mensuales y acreditar estos montos en su declaración anual para evitar sanciones fiscales.
Deducciones del ISR aplicables a personas morales
Las personas morales pueden disminuir su base gravable del ISR deduciendo ciertos gastos necesarios para generar ingresos:
- Costos directos de operación, como producción y venta de bienes o servicios.
- Gastos administrativos, incluyendo sueldos, renta de inmuebles y servicios públicos.
- Intereses y financiamientos, relacionados con la operación del negocio.
- Depreciaciones y amortizaciones de activos fijos esenciales.
- Pérdidas fiscales acumuladas de ejercicios anteriores.
- Donativos autorizados, realizados a instituciones avaladas por el SAT.
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Claves para cumplir con el ISR
Mantenerte al día con el ISR requiere organización y conocimiento de las fechas límites y métodos de pago:
- Fechas de pago: para personas físicas la declaración anual se presenta en abril del año siguiente al ejercicio fiscal. Mientras que las morales deben presentar su comprobante en marzo. Los pagos provisionales son mensuales y vencen el día 17 del mes siguiente.
- Métodos de pago: utiliza la línea de captura generada en el portal del SAT para realizar pagos en bancos autorizados o mediante transferencia electrónica.
- Toma en cuenta las actualizaciones: revisa periódicamente la legislación fiscal para ver si hay cambios en las tasas, deducciones o procedimientos que puedan afectar tus cálculos y obligaciones.
Una gestión adecuada de estas fechas y procesos te ayudará a evitar recargos, multas y problemas fiscales. Apóyate en herramientas tecnológicas o asesoría profesional para facilitar tu cumplimiento.
