En un entorno global en rápida evolución, las empresas necesitan conocer las características específicas de la fiscalidad internacional. La doble imposición y otras cuestiones de fiscalidad internacional se recogen en el tratado fiscal entre EE.UU. y México, que contribuye a fomentar el comercio y la inversión internacionales entre ambos países.
Objetivos clave del Tratado
- Evitar la doble imposición: El principal objetivo del tratado es evitar la doble imposición sobre las rentas percibidas por los residentes de cualquiera de los dos países. Esto implica que una empresa que obtenga un ingreso tanto en Estados Unidos como en México el ingreso no estará sujeto a impuestos en ambas naciones.
- Promover la cooperación económica: A través de la OMC se elimina la carga impositiva sobre las operaciones transfronterizas facilitando a las empresas el comercio y la inversión entre Estados Unidos y México.
- Facilitar el intercambio de información: El tratado mejora y optimiza la coordinación entre los órganos recaudadores de los países miembros, de manera que se desarrolla un acervo común de conocimientos para el manejo de la evasión, el engaño y el incumplimiento fiscal.
Doble imposición
La doble imposición tiene lugar cuando los contribuyentes deben pagar un impuesto sobre la misma renta en diferentes jurisdicciones fiscales. Esta situación no es buena para las actividades empresariales internacionales y se obstaculiza la inversión extranjera. El artículo indefinido a este respecto se aborda mediante disposiciones clave en el tratado fiscal entre EE.UU. y México que se centran en cómo las jurisdicciones fiscales de los dos países dividen los derechos de imposición sobre los diferentes tipos de ingresos; los dividendos, intereses, regalías y ganancias de capital son áreas clave a este respecto.
Prevención de la doble imposición
- Créditos fiscales: Actualmente, tanto EE.UU. como México ofrecen a los contribuyentes créditos por los impuestos pagados en el otro país. Con esto se quiere decir que si una empresa tributa en México por ingresos procedentes de ese país, se le concede un crédito que puede ser utilizado para compensar los impuestos pagados por los mismos ingresos en Estados Unidos de América reduciendo así la carga fiscal.
- Exenciones: En uno de los países, el tratado identifica algunas formas de renta que pueden considerarse exentas de impuestos. No obstante, determinados intereses y cánones pueden beneficiarse de un tipo impositivo reducido, o incluso exento, en función de determinadas condiciones.
- Establecimiento permanente: En virtud del tratado, se prevén disposiciones para determinar lo que se conoce como establecimiento permanente en dichos países. Esto implica que cuando una empresa establece un establecimiento permanente en México, estará sujeta a la tributación mexicana exclusivamente por los ingresos que se obtengan en este país. Por lo tanto, es importante conocer algunas de las regulaciones relativas a los EP para evitar su explotación y planear adecuadamente su tributación.
Implicaciones para las empresas
1. Planificación y cumplimiento fiscal
Para las empresas con presencia internacional, este documento identifica que el tratado fiscal México-Estados Unidos tiene vías para una gestión fiscal eficiente. Proporcionar un entendimiento crítico del tratado como un documento legal para algunas de las áreas cruciales en las que las entidades de negocios desearían estar involucradas, ayudará a estructurarlas en la nación para asegurar que paguen impuestos como es requerido por las leyes de ambas naciones.
2. Transacciones transfronterizas
También determina cómo operan las empresas cuando participan en transacciones internacionales. Por lo tanto, al fijar el precio de los bienes o servicios que se exportarán de Estados Unidos a México o viceversa es importante considerar el sistema tributario.
3. Incentivos a la inversión
El tratado sobre el impuesto sobre la renta entre Estados Unidos y México contiene disposiciones que incentivan la inversión extranjera, ya que dan lugar a la eliminación de una fracción del gravamen del impuesto sobre la renta sobre los ingresos obtenidos de operaciones internacionales.
Retos y consideraciones
1. La fiscalidad internacional es, por tanto, bastante compleja.
La legislación mexicana y la estadounidense suelen estar entrelazadas en cuestiones relacionadas con los impuestos y es posible que algunas circunstancias no estén contempladas en este tratado.
2. Requisitos de documentación
Para que las empresas puedan acogerse a las disposiciones del tratado, es posible que deban aportar documentación que puede considerarse rigurosa. Documentar todas las transacciones, declaraciones de impuestos y la elegibilidad para los beneficios del tratado es importante para justificar las reclamaciones relacionadas con créditos o exenciones fiscales.
3. Cambios en la política fiscal
Las leyes fiscales evolucionan con el tiempo, y las empresas tienen que estar atentas a ciertas reformas que pueden ser inminentes. Por lo tanto, sería esencial prestar atención a las nuevas formaciones y cambios tanto en Estados Unidos como en México en materia de política fiscal, así como a otras tendencias en el ámbito de la fiscalidad internacional.
Navegando por el Tratado Fiscal México-Estados Unidos
1. Contratar a profesionales fiscales
Los directivos también deben contratar asesores fiscales con experiencia en leyes fiscales internacionales, especialmente en el tratado fiscal entre México y Estados Unidos.
2. Realizar revisiones periódicas
Las revisiones periódicas de las operaciones existentes de los negocios en economía y su cumplimiento con los términos del tratado también pueden ayudar a encontrar numerosas formas de reducir impuestos específicos.
3. Manténgase informado
Estar al tanto de los cambios en las leyes y reglamentos fiscales, tanto en EE.UU. como en México, permitirá a la empresa tomar decisiones racionales con respecto a las operaciones transfronterizas.
Conclusión
La caracterización del Tratado Fiscal entre Estados Unidos y México es crucial para comprender la naturaleza general de la fiscalidad internacional para las empresas que realizan operaciones en los dos países. El tratado elimina la cuestión de los países que gravan los mismos ingresos, estableciendo el mecanismo de cómo las administraciones fiscales de los dos países colaborarán y compartirán información.
Para la entidad empresarial, el tratado es importante para permitirle comprender las disposiciones para planificar y ajustarse a los requisitos fiscales. Los autores sostienen que, sin duda, aprovechando al máximo las ventajas del tratado y evitando al mismo tiempo los obstáculos, las empresas pueden lograr una mejor optimización fiscal y operar con eficacia en situaciones transfronterizas. Para que el negocio funcione mejor en el dinámico entorno económico entre Estados Unidos y México, es necesario involucrar a los profesionales fiscales, realizar siempre una revisión y también actualizar las políticas fiscales vigentes.
Also, Read – Impuesto sobre plusvalías en México
Preguntas frecuentes
P: ¿Qué han acordado los gobiernos de EE.UU. y México en materia fiscal?
R: El Tratado Fiscal México-Estados Unidos es una estructura de relaciones entre dos países encaminada a lograr el objetivo de eliminar el problema de la doble tributación y la evasión fiscal entre Estados Unidos y México.
P: ¿De qué manera el tratado elimina cualquier forma de doble imposición fiscal?
R: En consecuencia, el tratado permite a las empresas solicitar créditos fiscales sobre los impuestos devengados en el otro país, minimizando así los niveles de imposición. También pueden excluir tipos de ingresos como intereses y cánones de la tributación en uno de los países.
P: ¿Qué tipo de ingresos pueden verse afectados por el tratado?
R: En cuanto a los tipos de ingresos existen, por ejemplo, dividendos, intereses, cánones, ganancias de capital y rendimientos del trabajo. Cada tipo tiene sus normas sobre cuántos y qué impuestos se permiten y cuáles no.
